摘 要

随着大众创业、万众创新的不断实施，中小企业作为重要力量，在扩大就业、推动经济结构调整、促进科技创新等方面发挥了显著作用。但近年来，中小企业税负持续加重，在国际上处于较高水平，各个发展阶段面临不同的税务风险。与大型企业相比，中小企业内部控制制度不够健全，风险管理能力更弱，为进一步促进中小企业的发展，加强税务风险管理显得尤其重要。

本文从中小企业的角度出发，采用文献研究法和案例分析法，总结税务风险的表现形式，并通过深入了解中小企业税务风险管理现状，分析存在的问题及成因。在运用风险管理理论的基础上，提出符合中小企业实际情况的税务风险管理对策。本文选取江苏云意电气股份有限公司作为案例的研究对象，通过分析公司整体税务风险以及税务风险管理存在的问题，进而提出有针对性的改善措施，帮助公司降低税务风险、增强发展动力。通过对中小企业税务风险管理的探讨，希望促进中小企业的发展，实现企业利益最大化，同时为税务部门出台中小企业税务风险管理指引等相关文件带来积极影响。

关键词：中小企业；税务风险；税务风险管理

Abstract

With the continuous implementation of mass entrepreneurship and innovation, small and medium-sized enterprises, as an important force, have played a significant role in expanding employment, promoting economic restructuring and promoting scientific and technological innovation. However, in recent years, the tax burden of small and medium-sized enterprises has continued to increase. Now it is at a high level in the world. Each development stage faces different tax risks. Compared with large enterprises, the internal control system of small and medium-sized enterprises is not sound enough, the risk management ability is weaker. To further promote the development of small and medium-sized enterprises, strengthening tax risk management is particularly important.

From the angle of small and medium-sized enterprises, the paper adopts the method of literature study and case analysis to sum up the manifestation of tax risk. And through the deep understanding tax risk management status quo, this paper analyzes the existing problems and causes. Based on the application of risk management theory, the paper puts forward the countermeasures of tax risk management in line with the actual situation of small and medium-sized enterprises. This paper chooses Jiangsu Yunyi Electric Co., Ltd. as a case study object, analyzing the problems of the whole tax risk and tax risk management in the company, and then putting forward the targeted improvement measures to help the company reduce the tax risk and enhance the development power. Through the discussion of the tax risk management of small and medium-sized enterprises, this paper hopes to promote the development of enterprises, realize the maximization of enterprise benefits, and also bring positive impact to tax authorities on the issue of tax risk management guidelines for small and medium-sized enterprises.

Key words: Small and medium-sized enterprise；Tax risk；Tax risk management

目 录

第1章 绪论 1

1.1研究目的及意义 1

1.2国内外研究现状 2

1.3研究方法及主要内容 4

第2章 中小企业税务风险管理概述 6

2.1中小企业的界定 6

2.2企业税务风险的界定 6

2.3中小企业税务风险管理理论 7

第3章 中小企业税务风险管理存在的问题及成因分析 10

3.1中小企业税务风险表现形式 10

3.2中小企业税务风险管理存在的问题及成因 10

第4章 中小企业税务风险管理对策 14

4.1完善内部基础环境 14

4.2明确税务风险管理目标 15

4.3建立税务风险识别与评估体系 15

4.4建立有效的信息沟通机制 17

4.5加强税务风险监察 17

第5章 案例分析 19

5.1公司概况 19

5.2公司涉税情况 19

5.3公司整体税务风险分析 21

5.4公司税务风险管理存在的问题 23

5.5公司税务风险管理建议 23

结束语 25

参考文献 26

致 谢 27

附 录 28

第1章 绪论

1.1研究目的及意义

1.1.1研究目的

中小企业作为扩大就业、推动经济结构调整、促进科技创新的中坚力量，对于提升经济实力和维护社会稳定具有不容忽视的作用。2016年，世界银行发布的全球企业税负情况报告显示，国际平均总税率为40.6%，而中国总税率为68%，位列世界第12。北京国家会计学院近期公布的《中小企业税收发展报告》显示，中小企业平均税负明显高于大型企业。中小企业税负普遍较重，从而增加了企业的成本，降低了企业的市场竞争力，增加了中小企业生存的难度，并且各个发展阶段面临着不同的税务风险。目前，国外对于企业税务风险管理的研究已经发展到一定的阶段，但国内的相关研究刚刚起步，并且主要关注大型企业。与大型企业相比，中小企业内部控制制度尚不健全，风险管理能力更弱，为进一步促进中小企业的发展，加强税务风险管理显得尤其重要。

本文的研究目的是在结合中小企业自身特点以及相关理论的基础上，采用文献研究法和案例分析法，分析中小企业税务风险的表现形式及成因，深入了解中小企业税务风险管理现状。据此发现中小企业税务风险管理中普遍存在的问题，并运用风险管理理论，提出符合中小企业实际情况的税务风险管理对策。通过对这些问题的研究，提出一系列措施，帮助企业减少、避免因发生税务风险而造成的经济损失和信誉损失，推动企业的发展。将理论研究运用到实际案例中，通过分析案例公司的整体税务风险以及税务风险管理存在的问题，进而提出有针对性和可行性的措施，帮助公司降低税务风险，增强发展动力。

1.1.2研究意义

在企业的生产运营中，每一个流程可能会有涉税行为，企业一旦陷入税收风险，则容易对企业造成不良影响，企业必须充分重视税务风险。通过对中小企业税务风险管理的探讨，对内部控制理论有了更加深刻的认识，对这一问题进行研究有利于强化中小企业税务风险管理意识，完善相应体系，达到既定管理目标，尽可能地规避或降低风险来减少企业利益损失，提升企业竞争力。在税务政策的变化中，对税务风险的管理将有助于企业顺利完成过渡，发挥政策变化带来的积极作用。从税务机关的角度来看，中小企业加强税务风险管理，将有效降低税务部门的税收稽查成本，进一步提高税收管理的质量和效率。