摘 要

商业银行是以营利为目的的金融服务企业，其业务以吸收存款，发放贷款，并进行各种理财业务。商业银行因此自身机构众多、业务量大、辐射面广、资金雄厚在世界金融体系中占据重要的地位。沙特阿拉伯的商业银行随着石油资源的发展而迅速的发展起来，同时，伴随着石油危机的发生，沙特阿拉伯的商业银行的发展也进入了动荡的时期，但是，究其原因，沙特阿拉伯商业银行内部控制在风险管理中的失效是造成其商业银行危机的重要原因 ，沙特阿拉伯商业银行的脆弱性也因此显现出来。如何来加强沙特阿拉伯商业银行内部控制和对风险管理，也就成为商业银行今后发展面临的重大难题。

本文根据商业银行内部控制的基本理论，结合沙特阿拉伯商业银行目前发展的现状，概括分析了沙特阿拉伯商业银行内部控制管理存在的问题，并相应就这些问题提出了自己的建议。

关键词：沙特阿拉伯；商业银行；内部控制

Abstract

Commercial bank is a for-profit financial services company, whose scope of business is to absorb deposits, loans, and many other financial services. Commercial bank occupies an important position based on business volume, wide area and abundant funds in the world financial system. With the development of oil, Saudi commercial banks have developed rapidly at the same time, along with the oil crisis, the development of Saudi commercial banks also entered a period of turmoil. But the failure of internal control of commercial banks is an important cause of the crisis in Saudi Arabia. At the same time, it is also appear of the fragile in the risk management of commercial banks. How to strengthen the internal control and risk management of commercial banks in the Saudi Arabia, will become the major puzzle in the future.
Based on the theory of internal control of commercial banks, the paper analyzes the problems in the management of internal control of Saudi Arabia commercial bank, combined with the current development status of Saudi commercial banks, and suggestions for the development of their corresponding problems.

Key words: Saudi Arabia；commercial bank；internal control

目 录

第1章 绪论 1

1.1研究目的与意义 1

1.2文献综述 1

1.3研究内容与方法 3

第2章 商业银行内部控制理论 4

2.1商业银行内部控制的原则及要素 4

2.2商业银行内部控制的类型 5

2.3商业银行内部控制的方法 6

第3章 沙特阿拉伯商业银行内部控制的现状 7

3.1沙特阿拉伯商业银行的发展 7

3.2沙特阿拉伯商业银行内部控制的现状 7

第4章 沙特阿拉伯商业银行内部控制问题分析 9

4.1沙特阿拉伯商业银行所有制形式以家族所有为主 9

4.2沙特阿拉伯商业银行安全防范策略不完备 9

4.3沙特阿拉伯商业银行信息系统不能满足内部控制的要求 9

4.4沙特阿拉伯潜在的政治不稳定影响商业银行内部控制的发展 10

第5章 沙特阿拉伯商业银行内部控制的对策建议 11

5.1完善内部控制的监管督查体系 11

5.2完善现代商业银行制度 11

5.3加强内部控制系统的信息建设工作 12

5.4加强政治稳定建设 12

结语 14

参考文献 15

第1章 绪论

1.1研究目的与意义

金融是经济的核心，在沙特阿拉伯以商业银行为主的金融体系中，商业银行的健康发展，直接关系金融体系的健康、社会的稳定乃至国家的安全。商业银行作为现代经济发展中的重要工具，在现在资本的流通和管理，国家经济政策的正常的实施等方面都具有重要的作用。沙特阿拉伯处在世界国际政治经济形势最复杂的地区，政治的不稳定，社会动态突发，经济发展形势复杂，这也就对当地商业银行的发展提出了更高的要求。

从商业银行防范风险的角度看，商业银行有外部监管、保险制度、社会监督、行业自律等手段，但这些外部手段的有效实施，都需要于商业银行内部控制制度的有效实施。加强商业银行的内部控制管理，发挥内部控制的优势，实现内部控制的价值，对实现商业银行的发展，对沙特阿拉伯国家经济的发展、社会的稳定等，都具有重要的意义。

本文通过对沙特阿拉伯商业银行内部控制的问题的分析，提出自己的建议，以期未来阿拉伯商业银行能够实现更大的发展。

1.2文献综述

1.2.1 沙特阿拉伯金融体系研究现状

由于沙特阿拉伯的商业银行业发展较晚，所以现有的比较深入的和专业的研究也比较的少，但是沙特阿拉伯位于中东地区，其商业银行的发展与中东阿拉伯国家的商业银行的发展有着一脉相承的特点。早在二十世纪八十年代，张星岩就从中东金融行业的崛起的角度来分析了阿拉伯国家的金融体系，并提出阿拉伯金融已经成为世界的一支中坚力量的观点^[1]。

潘德洪（1983）从阿拉伯商业银行体系的形成和发展的角度来进行了分析和阐述，表达了自己看好阿拉伯商业银行发展的观点^[2]。

严庭国（1998）指出，21世纪是全球金融格局发生变化的时期，在新的时期中，阿拉伯的金融将进行转型，从而在世界的金融格局中对自身进行重新的定位，获得新的发展^[3]。

Philip Molyneux 和Munawar Lqbal（2005）在阐述了阿拉伯地区金融和银行的发展模式后，指出在1990年后阿拉伯地区各国的金融体系经过逐步的深化和完善，对经济增长贡献了一定的作用，特别是在21世纪之后，阿拉伯地区的金融体系得以进一步快速发展^[4]。

姜英梅（2011）以新制度金融理论为基础，从国际政治经济学的角度出发，分别论述了地缘政治背景、石油美元、伊斯兰教、中东地区特殊的商业文化环境、金融全球化和主权财富基金在中东金融体系发展过程中产生的影响，由此提出金融部门应主动开放、适度自由、加强监管和保护;以地区整合应对全球化挑战和冲击,逐渐从边缘向中心靠拢,在国际新秩序中获得一席之地的建议^[5]。