摘 要

随着经济的发展，越来越多的企业在思考如何提高竞争实力，以期在激烈的市场竞争中取得优势。企业内部控制质量的高低，可以影响公司在资本市场上的表现，从而影响公司的发展。本文立足该点，以期分析公司的内部控制和经营绩效二者之间的密切联系，可以让企业投资人意识到良好的内部控制质量会给营运管理带来显著的效益，从而主动的提高公司内部控制质量，积极支持国家的相关政策，从而促进国内内部控制理论的发展。

本文主要是探讨我国上市公司内部控制质量与经营绩效之间的关系。通过参考国内外相关资料和文献，对相关理论进行整理分析。在理论基础上，选取合适的上市公司内部控制质量和经营绩效的考核指标，并提出合理的研究假设、构建多元线性回归模型。收集整理所需的上市公司的数据，结合定性分析和定量分析方法，通过描述性统计分析、相关性分析和回归分析，对我国上市公司内部控制质量与经营绩效二者的关系进行实证研究，实证结果表明上市公司内部控制质量与经营绩效呈显著正向相关。根据实证研究结果和内部控制五要素，从完善风险评估和预警机制、优化内部控制制度、以及实施有效的内部控制活动三个方面给出提高经营绩效的建议。

关键词：内部控制；内部控制质量；经营绩效；经营绩效指标

Abstract

Nowadays, a quantiy of enterprises are considering the methods to improve their competitive strength in the fierce market competition. The quality of their internal control could affect the companys’ performance in the capital market, affecting the company's development. The aim of this article is to analyze the relationship between company's internal control and business performance to help investors realize that effective internal control system would bring considerable benefits to the company. Therefore they could initiatively take some measures to improve the quality of internal control and actively support the relevant national policies.

This paper discusses the relationship between the internal control quality and the business performance. On the basis of relevant theory, the paper chooses appropriate indicators of internal control quality and business performanceand, and then propose some hypothesis and bulid mathematical model. The paper analyzes the relationship by descriptive statistical analysis, correlation analysis and regression analysis, and results show that the quality of internal control of listed companies is significantly positively related to the business performance. And also giving some suggestions about the methods that could improve business perfromance according to the empirical research results.

Key Words：Internal Control; The Quality of Internal Control; Business Perfprmance

目 录

目录 1

第1章 绪论 3

1.1 研究目的及意义 3

1.1.1 研究目的 3

1.1.2 研究意义 3

1.2 国内外研究现状 4

1.2.1 国外的研究现状 4

1.2.2 国内的研究现状 4

1.3 研究内容和方法 5

1.3.1 研究内容 5

1.3.2 研究方法 5

第2章 内部控制与经营绩效相关理论概述 7

2.1内部控制 7

2.1.1 内部控制的目标 7

2.1.2 内部控制的要素 7

2.1.3内部控制质量的评价 7

2.2企业经营绩效 8

2.2.1 企业经营绩效的评价方法 8

2.2.2 企业经营业绩的评价指标 9

2.3上市公司内部控制质量对经营业绩的影响 10

2.3.1委托代理理论视角下的影响 10

2.3.2信息不对称理论下的影响 11

第3章 实证研究 13

3.1 研究设计 13

3.1.1 变量的选取 13

3.1.2 提出假设 14

3.1.3 建立模型 15

3.1.4 样本选取 15

3.2 实证分析与分析结果 15

3.2.1 描述性统计 15

3.2.2 相关性分析 16

3.2.3 回归分析 17

3.2.4 案例验证 20

3.3 研究结论 21

第4章 提高经营业绩的建议 23

4.1 完善风险评估和预警机制 23

4.2 优化内部控制制度 23

4.3 实施有效的内部控制活动 24

第5章 总结 25

5.1 全文总结 25

5.2 实证研究的不足 25

5.3 未来展望 26

参考文献 27

致谢 28

附录A 29

附录B 35

附录C 41

附录D 47

附录E 53

第1章 绪论

1.1 研究目的及意义

1.1.1 研究目的

现今，随着中国经济实力的增强，越来越多的中国企业出现在国际资本市场上，同时在国内市场上的竞争也愈加激烈。内部控制质量的高低，可以影响公司在资本市场上的表现，从而影响公司的发展。本文立足该点，对国内外有关内部控制研究和经营绩效的参考文献进行整理分析，同时还整理了企业发布的年报和有关其内部自我评价的报告，以揭示公司的内部控制和经营绩效的密切联系，使其能够制定符合自身特点的内部控制体系，促进公司健康可持续的发展。另一方面，从提高上市公司的经营绩效这一角度思考如何改善公司内部控制的质量，探讨两者之间关系，分析相关方面的资料，对收集到的数据采取科学的方法进行研究，从而促进国内内部控制理论的发展。

1.1.2 研究意义