摘 要

当前银行业发展迅速，在金融行业逐步发展的今天，我国的商业银行虽然已经取得了很优异的成绩，但同时诸如会计内部控制方面的问题也开始凸现出来，给银行的日常经营带来隐患。创造良好的内部控制环境，为进行有效的风险评估提出对策和建议，有利于完善我国地方性商业银行会计内部控制建设，有利于提高我国商业银行的监管能力和经营水平，能够科学地防范会计风险。

在地方性商业银行普遍存在会计内部控制问题的大背景下，本文从会计内部控制环境发展、会计内部控制执行机制落实以及会计内部控制长效运行机制三个层面针对地方性商业银行会计内部控制现状、存在的问题以及成因开展了深入分析，然后以W商业银行为例开展了具体研究，进而借鉴W商业银行经验为地方性商业银行提出了重视会计内部控制环境建设、提高会计内部控制执行力与完善会计内部控制长效运行机制等方面优化对策，为地方性商业银行未来发展提供参考。

关键词：地方性商业银行；内部控制；监督

Abstract

The banking sector is in rapid development, and the financial industry is developing gradually today.Although Chinese commercial banks have achieved very good results, but many problems such as accounting internal control issues began to emerge at the same time, which brings risks to the daily operation of the bank . Creating a good internal control environment is beneficial to provide suggestions for carrying out effective risk evaluating,and it is also conducive to improving Chinese local commercial banks internal control construction in accounting and improving the supervision ability and management level of our commercial banks. With that environment，our banks can prevent accounting risks scientifically.

This paper analyzes the current situation of internal control of local commercial banks from three aspects: the development of accounting internal control environment, the implementation of accounting internal control implementation mechanism and the long-term operation mechanism of accounting internal control. , The existing problems and the causes of in-depth analysis, and then to W commercial banks as an example to carry out specific research, and then learn from the experience of W commercial banks for the local commercial banks put forward the importance of accounting internal control environment, improve the internal control of accounting and Perfect the long-term operation mechanism of accounting internal control and so on, and provide reference for the future development of local commercial banks.

Key Words：Local commercial bank；Internal control；Supervision

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究目的及研究意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.3 研究内容与研究方法 3

第2章 地方性商业银行会计内部控制理论概述 6

2.1 地方性商业银行会计内部控制的概念 6

2.2 地方性商业银行会计内部控制特征 6

2.3 地方性商业银行会计内部控制的要素 6

第3章 地方性商业银行会计内部控制存在的问题 8

3.1 会计内部控制环境发展不理想 8

3.2 会计内部控制执行机制落实程度低 9

3.3 缺乏会计内部控制长效运行机制 10

第4章 地方性商业银行会计内部控制问题的成因分析 12

4.1 未重视会计内部控制环境建设 12

4.2 会计内部控制执行机制落实程度低 13

4.3 未制定出会计内部控制长效运行机制 14

第5章 案例分析 16

5.1 W商业银行简介 16

5.2 W商业银行会计内部控制现状 16

5.3 W商业银行会计内部控制存在的问题 17

5.4 W商业银行会计内部控制存在问题的成因 18

5.5 W商业银行会计内部控制经验 19

第6章 地方性商业银行会计内部控制优化建议 21

6.1 重视会计内部控制环境建设 21

6.2 提高会计内部控制执行力 22

6.3 完善会计内部控制长效运行机制 23

第7章 总结与展望 25

7.1全文总结 25

7.2展望 25

参考文献 26

致 谢 27

第1章 绪论

1.1 研究目的及研究意义

1.1.1 研究目的

当前银行业发展迅速，银行数量在逐年增加，地方性商业银行作为银行业中的重要组成部分，近年来实现了飞速发展，但同时诸如会计内部控制方面的问题也开始凸现出来，给银行的日常经营带来隐患。

本文针对地方性商业银行会计内部控制相关内容开展研究的主要目的在于希望通过具体研究可以找出在会计内部控制中存在的问题与具体成因，选取W商业银行作为研究用例，对该银行会计内部控制现状、问题与成因分析，希望W商业银行所取得的经验可以为其他地方性商业银行做好会计内部控制工作提供借鉴，进而促进我国地方性商业银行会计内部控制水平的整体提高，改善银行会计内部环境，进而更好预防财务风险。

1.1.2 研究意义