摘 要

近年来，我国经济不断发展，综合经济实力日益增强，商业银行业务种类和规模也越来越大，然而，银行业的经济案件却频繁发生，商业银行所面临的操作风险问题日益突出。我国商业银行存在诸多操作风险，银行是时候重新审视操作风险的防范问题，因为它将直接影响商业银行能否健康发展。银行业处处有风险，商业银行无时无刻不在跟风险打交道，而商业银行各个业务部门紧密联系，会计操作几乎存在于商业银行业务运营的各个角落。于是，会计操作便成为了商业银行日常经营活动中风险频发且难以掌控的高危区。商业银行会计操作风险不断地引起银行的大额损失案件和经济纠纷，银行因此而遭受的损失越来越重。防范操作风险的措施有很多，但其中最关键的措施在于银行内部建立起合理健全的控制制度。本文选择我国商业银行的会计操作风险为研究对象，从内部控制视角对商业银行会计操作风险管理问题进行较为深入的探究。

本文的创新之处在于，论文在关于商业银行会计操作风险的研究成果的基础上，突出强调了会计操作风险与内部控制的联系，并提出加强内部控制规范是解决我国商业银行会计操作风险的主要途径，全本从内部控制的视角展开，详细阐述了我国商业银行的会计操作风险及其控制。

关键词：商业银行；会计操作风险；内部控制

Abstract

In recent years, along with the increase of China's economic development and commercial banking business types, the continuous development of China's economy and comprehensive economic strength strengthens day by day, commercial banking business type and scale has become larger and larger.However, banking economic cases happen frequently, operating risks faced by commercial banks have become increasingly prominent. China's commercial banks have many operational risks.It is time for the banks to reexamine the prevention of operational risk issues, because it will have a direct impact on whether the development of the commercial bank is healthy or not. The banking risk is everywhere, and commercial banks are always dealing with the risk.Accounting operation exists almost in every corner of the business operation of commercial banks. Thus, the accounting Operation has become the daily business activities of commercial banks risk prone and is difficult to control in high-risk areas.In recent years, commercial bank accounting operating risks has continued to cause the bank's large loss cases and economic disputes, the loss bank therefore suffered is more and more heavy. Measures to prevent operational risk has a lot, but the key measure is to establish a sound control system inside the bank. This paper chooses the accounting operational risk of Commercial Bank of our country as the research object, from the internal control perspective,and deeply analyse the commercial bank accounting operational risk management.

The innovation of this paper lies in the research of accounting operation risk of commercial bank based, highlighted the contact between accounting operational risk and internal control.This paper puts forward that strengthening internal control standard is the main way to solve accounting operational risk of China's commercial banks diameter.This paper unabridged from the perspective of internal control, detailed in our country commercial bank accounting operation risk and control.

Key words: Commercial bank；Accounting operational risk；Internal control

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究的目的与意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.3 研究的内容与方法 3

第2章 商业银行会计操作风险及内部控制理论概述 4

2.1 商业银行会计操作风险的定义 4

2.2 商业银行会计操作风险的分类 5

2.3 商业银行内部控制相关理论 7

2.4 商业银行会计操作风险与内部控制的联系 7

第3章我国商业银行会计操作风险问题及成因 9

3.1商业银行会计操作风险损失事件的特点 9

3.2商业银行会计操作风险原因分析 11

第4章完善我国商业银行会计操作风险控制的措施 13

4.1加强会计操作风险规范管理 13

4.2加强商业银行内部控制规范 14

结束语 17

参考文献 18

致谢 19

第1章 绪论

1.1 研究的目的与意义

金融系统是一个国家的钱袋，是一个国家财富的象征，金融系统在国民经济发展中占有重要地位，国民的生活和社会的进步都离不开金融业的支持。社会要进步，经济要发展，首先要保证金融体系的健康持续发展。2015年底，国际货币基金组织组织正式宣布人民币将加入SDR，这意味着中国经济正逐步走上国际化道路，中国金融业尤其是银行业的发展也日益国际化和多元化。中国银行业也因此发生着越来越显著的变化。外资银行挤入中国市场，资产管理公司日益崛起，互联网交易更加普及，国内各商业银行正面临着更加激烈和更高层次的竞争。竞争压力的加大使得我国商业银行不得不努力扩展业务规模，并与时俱进地进行产品和服务的创新。与此同时，商业银行会计操作风险也随之扩大，商业银行不良贷款等问题日益突出。近年来，银行业重大经济案件频繁发生，巨额的经济损失和严重的声誉损失让银行苦不堪言。

究其原因，大多数银行经济案件的发生都是与银行内部控制制度存在漏洞或管理漏洞相关联。如何保持金融体系的安全平稳运行，是我国国民经济发展亟待解决的重要课题。对于在金融体系中占据主导地位的商业银行而言，会计工作贯穿于银行日常经营的各个环节，因此，商业银行会计操作风险的防范问题也就显得尤为突出和重要。本文旨在基于商业银行内部控制视角下，对目前我国商业银行会计操作风险进行探究，找出风险存在的原因并加以分析，进而给出完善会计操作风险控制的建议，希望本文的研究能对我国商业银行的会计操作风险防范有所帮助。