摘 要

本文从现代风险导向内部审计入手，研究该模式下企业内部审计存在的问题。本文首先回顾了国内外关于现代风险导向内部审计的研究状况，接着介绍现代风险导向内部审计的相关理论。然后分析现代风险导向审计模式下企业内部审计现状，针对其存在的问题提出解决措施。最后引入 A企业的案例，根据相关资料进行问题分析，对此提出几点建议。从中可以得出结论：现代风险导向内部审计能够有效的改善公司治理，但企业在实施现代风险导向内部审计时还存在诸如风险意识不足、信息化程度不高等等问题，因此企业应更投入更大的精力针对这些问题从多方面进行改善，使其有效的发挥作用。希望本文能够对企业改进风险导向内部审计模式及内部管理有较好的参考作用。

关键词：风险导向；风险管理；内部审计

Abstract

Starting with modern risk-oriented internal audit, this paper studies the problems of internal audit in enterprises under this model. This paper reviews the research status of modern risk-oriented internal audit at home and abroad, and then introduces the theory of modern risk-oriented internal audit. Then it analyzes the present situation of enterprise internal audit under the modern risk-oriented audit mode, and puts forward some solutions to its existing problems. Finally, the case of A enterprises is introduced, and some suggestions are put forward according to the relevant information. It can be concluded that modern risk-oriented internal audit can effectively improve corporate governance, but in the implementation of modern risk-oriented enterprises, There are also problems such as insufficient risk awareness, low level of information and so on, so enterprises should devote more energy to improve these problems from many aspects to make them effective. It is hoped that this paper can provide a good reference for enterprises to improve the risk-oriented internal audit model and internal management.

Key Words：Risk-oriented; Risk Management;Internal Audit

目 录

摘 要 I

Abstract II

第1章 绪论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.2 国内外研究现状 2

1.3 研究内容与方法 3

第2章 现代风险导向内部审计的理论概述 5

2.1 现代风险导向内部审计相关概念 5

2.2 现代风险导向内部审计理论基础 6

第3章 现代风险导向审计模式下企业内部审计现状分析 8

3.1 现代风险导向审计模式下企业内部审计存在的主要问题 8

3.2 现代风险导向审计模式下企业内部审计存在问题的原因分析 9

第4章 现代风险导向审计模式下规范企业内部审计的措施与建议 11

4.1 强化风险意识以及管理技能 11

4.2 提高内部审计人员素质水平 11

4.3 强化内部审计部门独立性 13

4.4 完善数据信息系统 13

第5章 案例分析——以A公司为例 14

5.1 A公司概况 14

5.2 A公司内部审计状况 14

5.3 A公司内部审计存在的主要问题 15

5.4现代风险导向审计模式下A公司内部审计优化措施 17

第6章 结论与展望 21

6.1 研究结论 21

6.2 研究不足与展望 21

参考文献 22

致 谢 23

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

 最近几年世界经济环境极为复杂，形势相当严峻，贸易战、股市暴跌、油价大起大落、人民币贬值等，导致企业经营管理过程中面临的风险也层出不穷。在这种情况下，基于持续发展的需求，企业必须从自身出发，结合外部风险的不同状态，抓住重要的业务管控环节及可能存在的重大风险，以总体战略及经营目标为中心，将全面的企业风险管理予以推行和实施。与此同时，内部审计结构逐渐被构建在企业组织机构中，企业急切想要将其应用在全面风险管理、强化内部控制及对治理结构予以完善等方面。而一定的变化体现在内部审计机构的工作目标上，从过去的查错纠弊演变为主动为组织创造价值，且积极的咨询、评价及提升管理的作用由更多的业务领域发挥出来。在这样的情况下，提出风险导向内部审计的概念，一方面能够适应现代企业对内部审计的各项工作，如内部控制、风险管理等；另一方面能够满足更高层次的需求。^[1]

处于此环境中，本文在研究企业内部审计的过程中，以现代风险导向审计为前提，分析企业内部审计的具体表现，并找出当中存在的缺陷和不足，通过深入的分析给出科学合理的优化和改进方案，促进企业内部审计的健康、高效的发展。

1.1.2 研究意义

审计模式随着时代的深化和发展而产生了一种以风险评估为前提的风险导向内部审计，通过审计计划的制定，将审计活动开展起来，要对审计目标、范围及方式等进行确定，促进企业制定合理的风险应对策略，以降低企业风险。^[2]相较于传统的审计模式，它将内部审计活动从事后审计延伸到事前事中，有助于事前防范风险。然而，国外开展风险导向内部审计研究的时间较晚，国内学术界关于风险导向内部审计相关理论与应用的研究成果较少，且研究范围有限。通过对国内相关企业应用风险导向内部审计模式的分析，了解到具体应用过程中还存在很多的缺陷和不足，被运用在企业中的风险导向内部审计模式的效用并没有得到有效的发挥。所以在此背景下，作者就企业内部审计在现代风险导向审计模式下的表现作了深入的探究和分析，由此得出能够给企业内部审计提供参考价值的信息。

1.2 国内外研究现状