论文总字数：35714字

摘 要

最近几年，随着科技的进步，我国传统企业产能明显提升，出现了供给大于需求的现象，而且这个缺口正逐渐扩大，这表明我国传统企业可能开始走向低迷。在这样的发展趋势下，高新技术企业应运而生，市场对于高科技产品的需求逐渐扩大。高新技术企业发展迅速，影响力逐渐超过传统企业，成为引领我国经济发展的重要部分。对高新技术企业而言，建立起一套财务风险评价系统对其提前应对财务风险起着至关重要的作用。

企业财务风险是指由于外部环境的不确定性和利益相关者行为的不可控性，使得企业财务状况不稳定，导致企业受到损失甚至破产。财务风险普遍存在，如果没有进行及时合理地处理，就可能会演变成财务危机，造成经济损失甚至导致企业破产。

本文选择了一个具体的高新技术企业W公司作为研究对象，深入分析了该企业自身的财务状况，同时考虑了财务因素与非财务因素，将功效系数法进行改进，并根据改进后的功效系数法构建风险评价模型，最后将W公司2014-2018年5年间的财务数据代入模型进行验证，确定其适用性。

本文的创新点在于选择具体公司作为载体，同时采用定性分析和定量分析两张分析方法。定性分析体现在分析并总结已有的财务风险评价结果和研究非财务因素对于W公司财务风险的影响；定量分析体现在本文采用数学的方法来定量筛选所研究的财务指标，同时改进功效系数法并构建风险评价模型。

关键词：财务风险；风险评价；功效系数法

Abstract

With the great reform and adjustment of our country’s economy, the development situation is not optimistic, the macro-economy begins to go into the overall downturn, and the reform and adjustment of structure is imperative. In such a macro-economic environment, the cluster effect of high-tech industry brings great economic benefits, and the competitiveness of the industry is constantly improving, which plays a guiding role in the development of China’s economy. It is of great significance to monitor, analyze and judge the financial risk in advance and form a complete and effective financial risk evaluation system for the healthy and sustainable development of high-tech enterprises.

The definition of the financial risk is that the enterprise financial situation becomes not stable because the external environment is not certain and the behavior of stakeholders is not controllable.This makes the enterprise suffer or even go broke.The financial risk of the enterprise is universal, if it is not found in time, or without effective management, it will evolve into a financial crisis, resulting in economic losses and even leading to the decline of the enterprise.

The specific high-tech enterprise W is selected as the research object.The paper takes the enterprise’s financial condition into consideration, and the financial and non-financial factors are also considered.The improved efficiency coefficient method is used to construct a suitable company W financial risk assessment system and the financial data of the five years from 2014 to 2018 were substituted into the model for verification to determine its applicability.

The innovation of this paper lies in the selection of specific companies as carriers.At the same time,qualitative analysis and quantitative analysis are also considered.Qualitative analysis is reflected in the analysis and summary of existing research results on financial risk assessment, and the study of the influence of non-financial factors. Quantitative analysis is reflected in the mathematical method used in this paper to quantitatively screen the financial indicators studied, and at the same time to improve the efficiency coefficient method and build a risk assessment model.

Key Words：Financial risk；Risk assessment；Efficacy coefficient method

目录

第1章 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 国内外研究现状及评述 2

1.2.1 国外研究现状 2

1.2.2 国内研究现状 2

1.2.3 国内外现状综述 3

1.3 研究内容及研究方法 4

1.3.1 研究内容 4

1.3.2 研究方法 5

1.3.3技术路线图 5

第2章 财务风险及功效系数法的相关概述相关概念和理论基础 7

2.1 财务风险的相关概念 7

2.1.1 财务风险的相关概念 7

2.1.2 财务风险的分类 7

2.1.3 财务风险的管理流程 7

2.2 功效系数法的理论基础 8

2.2.1 功效系数法的基础理论 8

2.2.2功效系数法的运算流程 8

2.3 财务风险评价方法 9

2.3.1 财务风险评价的比较 9

2.3.2 功效系数法在财务风险评价中的优势和不足 11

第3章 W公司概况及财务风险识别 12

3.1 W公司基本情况介绍 12

3.1.1 W公司概况 12

3.1.2 W公司经营状况 12

3.1.3 W公司经营特点 13

3.1.4 W公司组织结构 13

3.2 W公司财务风险识别 15

3.2.1 W公司筹资风险识别 15

3.2.2 W公司投资风险识别 19

3.2.3 W公司营运风险识别 20

3.2.4 W公司收益分配风险识别 23

第4章基于功效系数法W公司财务风险评价体系构建 24

4.1 W公司财务风险指标选择的原则 24

4.2 W公司财务风险指标的选取 24

4.3 基于功效系数法的财务风险评价体系的建立 26

4.3.1功效系数法的改进 26

4.3.2 评价指标权重的确定 28

4.3.3 财务风险评价指标评价标准的确定. 29

4.3.4 财务风险等级的划分 29

第5章 基于已建立模型的W公司测评结果 30

5.1 W公司财务风险的评价结果 30

5.2 W公司财务风险的成因分析 35

第6章 W公司财务风险控制措施 36

6.1筹资风险控制措施 36

6.1.1筹资规模合理化 36

6.1.2筹资方式多元化 36

6.1.3提高企业盈利能力 36

6.2投资风险控制措施 36

6.3资金营运风险控制措施 36

6.3.1加强存货管理 36

6.3.2加强应收账款管理 37

6.4收益分配风险控制措施 37

第7章 总结与展望 38

7.1总结 38

7.2研究不足及展望 38

参考文献 39

附录A 计算机服务与软件业企业绩效评价标准值 41

致谢 44

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.1.1 研究背景

近几年，科技发展迅速，企业生产效率大大提高，我国传统企业产能明显提升，出现了供给大于需求的现象，而且这个缺口正逐渐扩大，这表明我国传统企业可能开始走向低迷。在这样的发展趋势下，高新技术企业应运而生，市场对于高科技产品的需求逐渐扩大。高新技术企业发展迅速，影响力逐渐超过传统企业，成为引领我国经济发展的重要部分。对高新技术企业而言，建立起一套财务风险评价系统对其提前应对财务风险起着至关重要的作用。

企业财务风险是指由于外部环境的不确定性和利益相关者行为的不可控性，从而影响企业经济状况，导致企业出现财务危机的可能性。任何企业存在着财务风险，如果不进行企业财务风险防范与处理，放任其发展，就可能会演变成财务危机，造成经济损失甚至导致企业破产。

目前，我国大部分企业都认识到自身可能会存在着财务风险，并且做好了应对财务风险的准备。但是，他们没有办法准确地识别出自身企业存在着哪些财务风险，也没有办法定量地分析出这些财务风险的大小。所以，本文将针对高新技术企业W公司进行分析与讨论，选择合适的方法对其进行风险种类的识别和风险大小的定量分析，并提供相应的控制措施。

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