1. 研究目的与意义及国内外研究现状

选题目的

自安然事件曝光以来，世界资本市场的上空就始终被信用危机的阴霾所笼罩，自此之后，环球通讯、法国兴业银行、雷曼兄弟等一系列知名公司纷纷破产的消息挑动股民本已敏感脆弱的神经，严重危害了投资者的知情权与资本市场的良性发展。我国证券市场看似平静的水面也不断泛起波澜，从早前的郑百文、银广夏破产案到中航油、红筹公司中信泰富的巨亏，都充分暴露出我国上市公司低质量的内控信息披露。

在我国已进入上市企业被强制性要求披露内控信息的大背景下,我国金融上市公司的内控信息披露情况并不如意。大多数上市企业缺少对内控信息进行主动披露的动力,与此同时披露的内部控制信息并没有实质性内容,更加趋近于形式主义。我国学者较少使用实证研究方法对企业的内控信息披露水平进行研究,大多是规范性研究,而且缺少实质性的度量方法。在此背景下,本文选取我国金融行业上市公司作为研究对象,将规范与实证相结合,设计信息披露水平的一个评价标准体系,分析金融行业上市公司的内部控制信息披露的影响因素,与此同时提出相应的政策建议。通过对影响企业内部控制信息披露的因素进行分析,可以帮助上市企业找到提高其内控信息披露水平的方法,增加信息的透明度,从而有效的保护投资者的利益。笔者的研究一方面为我国上市公司内控信息披露的研究积累经验,另一方面可以增强企业对内控信息披露责任的了解和认识,对维护企业外部信息使用者的合法权益,具有一定的理论、实践意义。这也正是本文写作的目的所在。

2. 研究的基本内容

第一章:导论。本章介绍了研究背景和意义,介绍了全文的研究框架和研究方法以及创新点。

第二章:文献综述。本章对与研究主题相关的国外研究成果和国内研究成果进行了回顾和梳理,并进行了归纳总结。

第三章:理论基础。本章阐述了内部控制和内部控制信息披露的含义介绍了四个支撑本文研究的理论基拙i,并分析了这些理论与企业内部控制信息披露之间的关系,为后文做理论铺垫。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

实施方案

本文主要运用文献检索、阅读的方法，对研究问题涉及到的相关文献进行系统阅读、梳理和分析，从公司内部治理和外部监督两个方面寻找影响内部控制信息披露的因素，为理论假设的提供基础，并为实证结果的解释提供方向。通过实证研究 以我国沪深两市上市公司年报披露的内部控制信息内容为对象，通过随机系统抽样方法收集资本市场数据，综合运用描述性统计分析、相关分析和多元回归分析法对研究模型进行检验。最后详细叙述了上市公司内部控制信息披露质量的影响因素并提出了相应的对策。

4. 参考文献

[1]李馨弘. 内部控制信息披露影响因素的实证研究[d].浙江大学,2011.

[2]张红梅. 上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[d].山东农业大学,2012.

[3]李少轩,张瑞丽. 上市公司内部控制信息披露影响因素研究——基于沪、深上市公司的实证分析[j]. 财会通讯,2012,09:27-31.