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1. 研究目的与意义及国内外研究现状

近年以来，国内外上市公司财务舞弊案层出不穷，究其根源，与上市公司内部控制的缺失脱不了关系。中小板作为附属于深圳证券交易所的一部分自启动以来发展迅速，中小板企业以期较高的成长性和广阔的市场前景很快显示出其竞争优势来。然而，我们也必须看到因其准入门槛低于主板市场，在内部控制方面表现出很多问题。虽然迄今为止已经有不少国内外学者投入到对内部控制制度的研究上，但他们的关注焦点多集中在主板市场。另一方面，因为中小板企业的发展时间较短，对这些企业的研究还停留在其盈利性和公司治理方面，其内部控制还没有引起足够的重视。基于以上背景，对中小板上市公司内部控制制度的研究具有重要的现实意义。

国内外研究现状

（一）国外研究

现代内部控制理论最早是由西方发达国家提出的，但其真正得到突破性进展还是要直到20世纪90年代后。当时涌现出了很多先进的代表思想，其中最具代表性的当属美国的研究成果。从初步成型，经历了一个漫长的演变过程，发展到今天该理论已经较为成熟，对我国的企业来说很有借鉴意义。一般而言，按照不同时期对内部控制认识的差异性，可按其核心理念划分为以下几个阶段：

1、内部牵制阶段（20世纪40年代以前）

英国审计学家劳伦斯罗伯特迪克西最早提出了内部牵制的概念，他认为两个或更多的人无意识间犯同一个错误的概率小于一个人犯错的概率；同样，几个人合谋的机率远小于一个人单独欺诈的机率。内部牵制强调的是运用分权制衡原则，使用职责分工和相互核对手段以达到彼此牵制的作用，从而降低舞弊发生的可能性。

2. 研究的基本内容

本文分为六个部分，按照提出问题、分析问题、解决问题的思路展开。

第一部分为本文的引言，交代选题的研究背景与研究意义。

第二部分为文献综述，整理归纳国内外对内部控制制度的研究成果，指出国内外学者多将研究的焦点集中在主板市场，忽略了中小板市场的现状。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

理论分析与数据分析相结合

1月13日前确定论文选题，完成任务书与开题报告

1月13日-1月31日查阅并翻译相关外文文献

2月1日-4月30日 撰写论文，与指导老师联系，修改完善论文

4. 参考文献

[1]李代俊．中小板上市公司内部控制研究-基于控制环境的视角[d]．成都：西南财经大学，2013 ．

[2]周守华，胡为民，林斌，刘春丽．2012年中国上市公司内部控制研究[j]．会计研究，2013，（7）．

[3]高颖，黄秋菊．民营企业和中小板上市公司的内控问题研究[j]．经贸实践，2015，（7）．