论文总字数：13008字

摘 要

“三农”问题仍然是当今中国的最重要问题之一，但在中国经济长期发展中，城乡金融发展不平衡日益加剧，农村金融成为限制“三农”发展的短板。村镇银行是为了解决农村金融问题而设立的新兴金融机构，是中国金融增量改革的重要组成部分，完善其内部控制有助于村镇银行发挥服务三农的职能，促进村镇银行更好的发展，从而推进农村金融市场平稳运行，实现全面建设小康社会目标。

本文采用规范研究方法，以ZF银行为例，从内部控制五要素角度分类对ZF银行内部控制体系评价，同时探寻村镇银行内部控制的成就以及不足之处，针对性提出一些有效对策建议，以促进村镇银行可持续发展。

关键词：村镇银行 内部控制 风险管理 对策

Study on Internal Control of Community Bank

—— Take ZF Bank as an Example

Abstract

The “San-nong issues” is still one of the most vital issues in China nowadays, but in the long-term development of China's economy, the imbalance of financial development between urban and rural areas is being exacerbated more and more. Community banks are emerging financial institutions established to solve rural financial problems and are an important part of China's incremental financial reform. Improving their internal control is conducive to play their functions better and achieve the sustainable development of community banks, thereby assuring the smooth operation of rural finance in China and implementing the “moderate prosperity” program in an well-rounded way.

This article adopts a standardized research method, taking ZF Bank as an example to evaluate the internal control system of ZF Bank from the perspective of the five elements of internal control. Further more, it explores the achievements and shortcomings of internal control of community banks, and prospects some effective pertinent suggestions to promote the sustainable development of community banks.

Key Words：Community Bank；Internal Control；Risk Management；Countermeasure

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 引论 1

1.1 研究背景和意义 1

1.2 理论基础 1

第二章 ZF银行内部控制评价 3

2.1 ZF银行简介 3

2.2 ZF银行内部控制现状分析 3

2.2.1内部环境 3

2.2.2风险评估 5

2.2.3控制活动 7

2.2.4信息与沟通 7

2.2.5内部监督 8

第三章 ZF银行内部控制问题对策 9

3.1遵守内部控制原则 9

3.2完善内部控制体系 9

3.2.1重点加强风险管理，审慎经营 9

3.2.2强化合规文化建设，提高人才素质 10

3.2.3丰富内部审计手段，充分监督检查 10

3.3加强外部监督 11

结语 12

参考文献 13

第一章 引论

1.1 研究背景和意义

“小康不小康，关键看老乡”，“三农”问题仍然是当今中国的最重要问题之一。中国2020年高质量全面建设建成小康社会之际，也一样绕不开如何解决“三农”难题。而解决“三农”难题（农业、农村、农民），一定要从农业生产结构的优化调整、农村社会经济的发展和农民生活质量水平的提高等方面入手。要做到这些，也离不开农村金融服务配套设施的支持。

2006年12月中旬，针对农村金融增量改革问题，银监会提出了本年度第90号文件（银监发[2006]第90号文件），对农村金融机构的准入和退出等政策进行相应调整。政策上放宽了农村新型金融机构准入资本的限制，并鼓励国内和海外各类资本到中国农村新设村镇银行。2007年元月下旬，为进一步做好上述政策的试点工作，银监会发布当年第5号文件（银监发[2007]第5号文件），对村镇银行的投资设立和股权结构、公司治理和管理、内部监督和外部监管、机构变更和退出等方面做出进一步规定。该文件确定村镇银行的性质为中国乡镇、县域设立的主要服务于当地三农问题的新型农村银行业金融机构。

此文件发布次年3月，中国第一家村镇银行四川仪陇惠民村镇银行正式开业。同年末，第一家外资村镇银行曾都汇丰村镇银行正式开业。“荒林春雨足，新笋逬龙雏”，村镇银行作为一种新兴的农村金融机构，在中国农村金融市场迅速扎根、成长。

村镇银行的设立，是为了克服我国目前农村金融因起步晚而导致难以满足农村地区金融服务多元需求的困难。村镇银行担当助力解决“三农”问题的重任，也是中国金融增量改革和普惠金融体系的重要组成部分。为了确保村镇银行能更好地完善农村金融市场，健全农村金融体系，发挥其自身职能，对村镇银行的内部控制和风险管理问题进行研究势在必行。

1.2 理论基础

内部控制是单位在外部竞争中为提升自身竞争力，实现组织目标而逐渐完善的内部制约方法，在现今更是商业组织现代化管理发展的产物。自公元前三千多年发轫到21世纪的今天，从两河平原的古巴比伦到北美洲的美利坚合众国，对内部控制理论的研究从未停歇。一般而言，内部控制的理论研究基本经历了以下几个时期和发展阶段：

内部牵制思想滥觞于两河平原的古巴比伦文化。顾名思义，内部牵制思想基本上是由这两个基本构想形成：①2个或2个之上的人或单位并非故意地发生一样的错误行为的几率是远远地低于1个人或单位的；②2个或2个以上的人或单位故意地去合谋串通进行舞弊的几率是远远小于仅仅一个人或单位进行舞弊的几率的。由此观之，内部牵制思想注重的是各自分权和互相牵制，以此抑制由于权力过于集中而诱发的错误或舞弊行为。

1949年，美国审计程序委员会第一次给“内部控制”这个概念定下了普遍意义上的界定。最高审计机关国际组织1986年发表《总声明》进一步界定内部控制，内部控制理论进入内部控制制度阶段。

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