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摘 要

国有企业是国民经济发展的重要力量，推动着国民经济快速增长。在政府的要求下，企业在内部控制方面的力度仍然需要加强，使得企业能够进行良好的日常运行，使国有企业在既定的战略目标下实现高质量发展。本文以国有企业内部控制的内涵为切入点，结合建筑安装类企业的经营特点，探究国有企业内部控制结构，描述其现状，分析现有的不足之处并且给出解决的方法。改进国有企业内部控制体系的设置和执行，以期望能够促进国有企业内部控制效率，逐步实现国有企业的可持续性发展。

关键词：国有企业 内部控制 问题分析 改进建议

Research on the internal control of state-owned enterprises

——Take construction and installation enterprises as an example

ABSTRACT

State owned enterprises are a crucial strength in the progress of national economy and they facilitate the fast growth of the economy in country. At the demand of the government，the strength in the field of enterprise inward command should be enhanced. These can make the enterprise in a good run and make it have a high quality progress under the established goals. This paper analyzes the point of intension of inward command of national enterprises，which combined with the operating characteristics of construction and installation enterprises. And this paper probes the inward command structure of state-owned enterprises. This paper can depict its current situation and analyze the weakness in being and furnish the solution. This paper can also perfect the set and execute of inward command of national enterprises. So that we can expect facilitate the efficiency of national enterprises and progressively implement the sustainable progress of state-owned enterprises.

Key Words: State owned enterprises; Internal control; Analysis of issue; Improving advice

目录

摘 要 I

ABSTRACT II

第一章 引言 1

1.1内部控制的内涵 1

1.2我国内部控制的建设历程 1

1.3研究国有企业内部控制的目的和意义 2

1.4研究思路与技术方法 3

第二章 文献综述 4

2.1内部控制的文献回顾 4

第三章 国有建筑安装类企业概述 5

3.1建筑安装类企业概况 5

3.2建筑安装类企业的经营特点 5

3.2.1经营模式的特殊性 5

3.2.2生产方式的特殊性 5

3.2.3系统模式的特殊性 5

第四章 国有企业内部控制的影响因素及成因 7

4.1内部环境 7

4.2风险评估 7

4.3控制活动 8

4.4信息与沟通 9

4.5内部监督 9

第五章 国有建筑安装类企业内部控制问题的应对建议 11

5.1内部环境的改善 11

5.1.1完善产权制度及法人治理结构 11

5.1.2提升国有企业内部人员内部控制意识 11

5.1.3建立内控组织机构及完善职责 12

5.1.4完善内控体系建设 12

5.2识别并控制风险 13

5.2.2对风险进行评估控制 14

5.2.3建立财务风险预警监督机制 15

5.3改进控制活动 15

5.3.1完善国有企业内部会计、审计系统 15

5.3.2提高内控评价人员综合素质 16

5.3.3运用PDCA模式对工作质量进行控制 16

5.4加强信息共享建设 17

5.5加强内部控制的监督检查 17

5.5.1加强内控部门监督检查 17

5.5.2完善内部控制评价体系 18

结语 20

参考文献 21

致谢 22

第一章 引言

1.1内部控制的内涵

内部控制即企业为了达到自己的生产运营的目的，确保企业资产的稳定以及维护企业的会计信息安全，使得企业的运营计划能够得到很好的实施，在一定成本的约束下，在企业的内层所进行的调整和完善。内部控制对企业的人员、财务、作业等方面进行监督、对比和纠正。一般来说，内部控制存在着主体和客体两个大的部分。内部控制的主体即企业的管理层。内部控制的客体即企业全部的经营活动，包括人员的控制、财务的控制、作业的控制、信息的控制等。内部控制应该遵循以下几点原则：首先，内部控制应具有一定的灵活性和原则性，能够应对不同环境下的突发状况。其次，内部控制应该综合考虑到整体和部分的关系，需要在整体和部分层面上同时进行控制。最后，内部控制需要将事前控制和事后控制有机结合起来。根据以上的三点原则，内部控制才能够适应时代的变化。

1.2我国内部控制的建设历程

第一阶段，即起步阶段：新中国至八十年代，经济寒冬、计划经济。在此期间，内部控制的相关规定开始将企业内的职务进行细分，逐渐发展成一个多层次的内控系统。在第二阶段，即处于探索阶段：在八十年代初至二十一世纪的头一个十年里，我国开放了市场，国有企业改制以及大批的民营企业涌入市场，为市场注入了活力，同时把控制环境作为一项重要内容纳入控制体系中。此时，国内绝大部分企业对风险的控制方面了解甚少，缺少有效的控制方法。第三阶段，即加强阶段：自从2004年开始，在要求完善现有的监管体系的呼声下，国家逐步发布了一系列法律法规，从而在内控方面对企业进行一系列的引导。例如国务院发布了《中央企业全面风险管理指引》等。党中央发布的这些文件，证明了与我国国情相符合的内控制度已经大体建立起来。

1.3研究国有企业内部控制的目的和意义

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