全文总字数：4043字

1. 研究目的与意义及国内外研究现状

选题目的：

随着经济的发展与国家政策的扶持，中小企业逐渐占据了我国经济体系的重要位置。同时，随着政府审批管理权限的逐步开放，中介机构审计在国民经济管理中也占有了越来越多的比重。新三板（全国中小企业股份转让系统）的开设与改革也使得新三板挂牌企业对于年报审计的需求日渐提高。

然而从年报审计的角度来看，我国的新三板挂牌企业存在一些中小微企业普遍的问题，如财务管理制度不健全、会计准则与会计制度掌握不到位、内部控制机制不完善等；还存在新三板挂牌企业特有的一些问题，如为了融资需要易出现财务舞弊的现象等。这些问题都会成为会计师事务所进行年报审计时的重点和难点。因此，会计师事务所在审计中如何有效地运用风险导向的理念，如何将风险导向的结果有效地运用于实质性程序中，从而规避执业风险则显得尤为重要。

2. 研究的基本内容

本文主要研究新三板挂牌企业年报审计的难点及应对，在整理和评价国内外相关研究动态的基础上，对新三板挂牌企业年报审计的特殊性做出了说明，并且以a会计师事务所为例，研究总结了新三板挂牌企业年报审计中的难点，并结合案例提出了相应的应对措施及建议。本文共分为五章：

第一章：绪论，主要介绍本文的研究背景，提出本文的研究意义。简述了本文的研究思路与框架，阐述了本文的研究方法。

第二章：文献综述，在查阅大量文献资料的基础上，介绍国内外学者对于中小企业审计以及风险导向审计的研究现状。发现本文研究的切入点和创新点，为本文以后的案例研究分析提供理论依据。

3. 实施方案、进度安排及预期效果

收集与论文研究内容相关的文献和资料，为论文的研究提供理论依据；获取并分析a会计师事务所提供的真实审计案例，从而总结出新三板挂牌企业年报审计的难点，并提出相应的应对措施。

进度安排：

4. 参考文献

[2]芮鑫.新三板市场企业审计问题探讨[j].纳税,2018,12(32):182-183.

[3]王珊. 新三板挂牌公司注册会计师审计问题研究[d].首都经济贸易大学,2018.

[4]陈鹤. 会计师事务所审计新三板挂牌企业的审计风险研究[d].上海国家会计学院,2017.