论文总字数：15034字

摘 要

如今的时代，是一个市场转型、企业转型的大时代。资本市场进入了高速发展状态，越来越多的企业选择上市这一途径作为吸纳资金的手段，而对于上市公司首次公开募股的审计，却存在着许多风险。

因此，本文的研究目的便是找出IPO审计风险的成因以及相应的解决方法，当然，本文不可能涉及到所有的途径，因为时代在发展，科技在创新，我们只能做到尽善尽美，而不能做到十全十美。审计主体与客体，外部审计环境，这是我们入手的两大路径，从整体探讨IPO审计风险与一般业务审计风险的不同，从而针对不同的情况提出不同的解决方法。

世界各国的经济体制、市场类型都有所不同，所以，本文以我国国情为立足点，既涉及到宏观层面，又涉及到微观层面，尽可能地在全方位进行讨论。

关键词：IPO审计 审计风险 审计主体 审计客体 外部环境

Simple Analysis About The Reasons and Measures Of IPO Audit Risk

Abstract

As we know，this time is a golden age for market and enterprise to transform. The capital market has been into high-speed development period. More and more companies take out capital through IPO.

Thus，the purpose of this passage is to find out the reasons and measures of IPO audit risk. Of course，we cannot talk about all aspects. Time and technology are changing all the way. What we can do is trying our best to make it perfect. The audit subject and object and external auditing environment are two ways for us to take on. Then we are going to talk about the differences of IPO audit risk and the common audit risk from the whole thing. On this basis, we will introduce different ways to improve it.

The economic system in different countries has different forms. So， this passage is based on our country, which includes macroscopic aspect and microcosmic aspect..

Key Words：IPO Audit；Audit Risk；Audit Subject；Auditing Object；External Environment

目录

摘 要 Ⅰ

Abstract Ⅱ

第一章 引言 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究意义 1

1.3 研究思路   2

第二章 文献综述与基础理论 3

2.1 文献综述 3

2.1.1 我国IPO审计风险 3

2.1.2 IPO审计风险的应对 3

2.2 基础理论 4

第三章 IPO审计风险的成因 6

3.1 从审计主体与客体的角度对IPO审计风险成因进行探讨 6

3.1.1 从审计主体角度出发 6

3.1.2 审计客体 7

3.2 外部审计环境 8

3.2.1 多头监管导致环境混乱 8

3.2.2 相关监管法规不够完善 8

第四章 IPO审计风险的防范对策 10

4.1 审计主体与客体 10

4.1.1 从会计师事务所的角度谈防范 10

4.1.2 创业板IPO审计风险的防范措施 11

4.1.3 民营企业IPO审计风险的防范措施 11

4.2 外部审计环境 12

4.2.1 完善IPO审计准则 12

4.2.2 评级结构要尽心尽责 12

4.2.3 建立健康正确的风险文化 13

第五章 具体案例说明 14

5.1 案例介绍 14

5.1.1 案例背景 14

5.1.2 公司品牌 15

5.2 案例分析 16

5.2.1 关于乐视公司的审计风险成因及防范对策 16

参考文献 18

致谢 19

第一章 引言

1.1 研究背景

步入21世纪以来，我们国家的经济进入了一个快速发展的时代，整体经济态势良好，金融市场的规模不断壮大，吸纳了越来越多的资本。在这样的背景下，我国企业为了更好地满足对资金的需求，扩大自身的经济实力，越来越多地选择了通过首次公开发行股票（IPO）来融资，资本金融市场在整个社会的财富管理中扮演着越来越重要的地位。

深圳证券交易所和上海证券交易所作为我国的两大证券交易所，于1990年先后开始了运营。在2000年，我国的国内资本市场的新股发行制度发生了变化，由审批制转变为核准制。从那时起，我国证券市场便开始了一日千里的发展。到2014年12月31日，我国拥有上市公司2,586家，而之后的三年里，发展速度更加惊人。截止2017年12月18日为止，沪市有1,435家上市公司，而深市（含创业板）的上市公司数量达到2,117家。合计3,552家。除了国有企业和大型企业以外，很多中小型企业也陆续登上了IPO的舞台，壮大上市公司的队伍。

然而，我国证券市场相对西方而言起步较晚，国情和经济体制也有所不同，资本市场的监管还存在着疏漏，会计师事务所的审核能力和组织形式无法跟上日新月异的时代，对于层出不穷的造假手段难以做到完全识别，这都为资本市场病菌的滋生提供了培养皿。而近年来不断被曝出的上市公司造假新闻，也将会计师事务所推到了危机的台前。

因此，在IPO过程中的审计风险，逐渐进入了社会大众的视野，也引起了广泛的关注，如何减少审计风险，提升审计质量，促进资本市场的良好有序发展，也成为了一个迫切需要被解决的重要问题。

1.2 研究意义

研究IPO审计风险的根本目的是为了指导解决资本市场中存在的相关问题，可以分为理论意义和实际意义。

就理论而言，审计风险本身就是审计理论体系中不可分割的重要组成部分，是审计活动中具有普遍性的矛盾，而IPO的审计风险在具备普遍性矛盾的同时，还具有特殊性。研究IPO审计风险的过程，其实也就是完善审计理论体系的过程，让审计理论体系更加具有指导意义和实践性。

而研究IPO审计风险的实际意义则更加直接。在审计过程中，会计师事务所是审计主体，也就承担着不容忽视的责任。会计师事务所的审计工作，直接影响到该公司能否成功上市，能否获得投资者的信任，这也就意味着事务所将承担经济责任和社会责任双重责任。只有深刻地研究IPO审计风险中可能出现的各种问题，并寻找行之有效的解决办法，才能减轻IPO审计风险对社会和经济造成的危害。

1.3 研究思路  

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