论文总字数：11179字

摘 要

资金对于一个企业而言是非常重要的，它具有一定的流动性，当企业出现了比较致命的内部问题时，企业管理层没有重视同时也没有给出相应的解决策略，企业漏洞将会越来越大，因此，一个企业想要得到更好的发展，就必须对企业的货币资金建立内部控制。

本文以T公司为例，在该企业发展的过程中，对其货币资金内部控制存在的典型问题进行具体分析；最后，针对分析出来的关于T公司货币资金内部控制存在的相关问题提出有效的解决对策。

关键词：货币资金 内部控制问题 解决对策

Discussion on Internal Control of Monetary Fund—Case from T Company

Abstract

Fund is extremely important assets in the process of production. It has certain liquidity. When companies have a more lethal problem, management did not pay attention to it and did not give a solution; companies will be more vulnerable. Therefore , safe and effective management of monetary fund has a very important significance to the business development.

In this paper, we discuss and study of the case of T Company. Analyze the typical problems of monetary fund of internal control in the process of enterprise development. Finally, propose effective countermeasures to the problems related to the monetary fund of internal control of T Company.

Key words: Monetary fund Internal control problems Countermeasures

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 引言 1

1.1 研究背景及意义 1

1.2 国内外研究现状 1

1.2.1 国外现状 2

1.2.2 国内现状 2

第二章 货币资金及货币资金内部控制 3

2.1 货币资金的概念 3

2.2 货币资金内部控制制度 3

第三章 企业货币资金内部控制问题——T公司 6

3.1 T公司发展概况 6

3.2 T公司状况 6

3.3 存在的问题 8

3.3.1 家族式经营模式 8

3.3.2 职务分工不健全 9

3.3.3 资金预算管理存在缺陷 9

3.3.4 缺乏严格的审计监督机制 10

3.4 T公司问题总结 10

第四章 T公司货币资金内部控制管理对策 12

4.1 建立货币资金内部控制制度 12

4.1.1 建立不相容岗位分离制度 12

4.1.2 建立授权审批制度 12

4.1.3 建立印鉴、票据管理制度 12

4.2 完善资金预算管理控制 13

4.3 加强资金内部审计控制和资金监督机制 13

结语 14

参考文献 15

致 谢 16

第一章 引言

1.1 研究背景及意义

改革开放以来，我们的国家经济一直在进步，我国有很多庞大的企业，这些企业为我国经济做出的贡献也越来越大，范围也越来越广。而近几年我国经济下行压力持续加大，以及互联网科技的不断发展，各大电商的不断发展给实体企业带来了很大的冲击，很多中小型也面临着竞争力不足等一系列问题，从而逐渐退出了市场。而其中倒闭的部分企业，并不是完全由于企业之间的竞争导致的，其主要原因是当企业出现了比较致命的内部问题时，同时企业管理层没有重视也没有相应的解决策略，使得企业漏洞越来越大，而导致这些问题的出现都是因为企业并没有一定良好的内部控制系统。

资金在企业全部资产中体现出的特点是它的流动性。而货币在企业中是用于商品、财产等进行等价交换的一种流通交易方式，与此同时，这些也成为企业中容易变成管理漏洞的一个环节。很多企业没有意识到货币资金对他们今后的发展会产生多大的影响，从而缺少了一定的内部控制，企业的财产没有得到合理有效的管理，最终使企业的资金财产也无法得到保障，最终走向衰落。

货币资金控制是最重要的，小到办公室的财务费用，大到一个项目的巨额合同款都需要货币的支持。在这期间也有员工利用职务之便做出损害企业利益的事情也需要相关人员及时制止。相应的，切实可行的控制也让很多企业及公司在财务上的任务能够高效完成。

因此，企业货币资金内部控制的最终目标绝对是保证会计相关材料的真实性。同时，不少企业的货币资金极有可能被个人拿来满足私欲，比如买自己的喜欢的名牌、拿来炒股挣钱用于非法勾当等等，这样都在极大程度地损害企业的利益。加强控制可以尽量保证这部分资金的安全，维护财经纪律和经营秩序。

1.2 国内外研究现状

很多国内的经济学家和国外的经济学家都对企业货币资金内部控制问题非常感兴趣，进行了大量的探讨，因此拥有了很多学术成果。

1.2.1 国外现状

上世纪七十年代初，日本提出了一些新的看法，他们所认为内部控制必须是由企业的管理人员强行做出的管理的办法，同样也是为了确保企业内部资金的安全性和完整性，这些管理措施被日本的大部分企业所接受。

上世纪九十年代初，USA发出了一则报告，探讨了很多关于内部控制的相关问题。该报告提出的关于内部控制的相关理论和实际问题解决对策已逐渐成为现代企业内部控制领域中经典理论，因此在美国乃至全球受到普遍认同和应用。

2001年，COSO委员会再次发布了一个全新的COSO报告：《企业风险管理——总体框架》，这次报告表明，企业风险管理这个过程主要由管理层和其他一下重要人员进行实施，主要目的是为了进行研究并发掘一些潜在影响企业发展的问题，通过管理解决对策来保证企业不受到相应的影响。

1.2.2 国内现状

1999年，吴秋生、余春宏建议政府参与拟定一些用于提高企业内部资金控制、完善公司管理的指导方法。

2005年，王文杰、徐慧晔、梁强等人认为货币资金相关的业务有着自己的独有的特点，与其他一些业务存在明显的差异，因此，对于货币资金的内部控制问题也应该有一系列特殊的处理措施以及属于其特有的目标。我们可以用会计控制措施，管理控制措施和审计控制措施说明问题。另一方面，设计良好的内部控制制度能否得到有效的执行主要还依赖于这个组织内各级领导与员工的能否有效合作。

2008年，郝惠琍认为，货币资金内部控制管理存在诸多的不规范操作等问题，主要出现的问题有职务分工不健全、货币资金收支情况和实际相悖、货币资金管理控制不够科学有效等；进行了深入的研究分析，郝惠琍提出了与一些可以完善企业货币资金问题的解决方案：增强企业财会人员的职业素养；货币资金的管理必须严格，不得有任何变动；必须使货币资金业务既能相互联系，又可以相互制约。

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