论文总字数：17073字

摘 要

从国内外内部控制理论的发展来看，科学健全的内部控制是能都提高企业竞争力、保障企业活力和实现企业可持续发展的有力途径业。目前世界正处于快速的信息化和全球化革命之中，这对现代企业来说既是挑战也是机遇。企业如何在激烈的竞争中立于不败之地，内部控制体系的建设和完善是一个非常重要的因素。因此，探讨并研究企业的内部控制问题，建立健全有效的内部控制制度对现代企业来说至关重要。本文首先介绍了内部控制的含义，国外内控发展的几个阶段，以及我国内部控制的发展历程。其次，按照内部控制的五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，来剖析XX公司内部控制的现状。再次结合XX公司内部控制存在的缺陷，以建立内部控制制度为重点，并提出完善内部控制的有效措施。本文在参阅内部控制理论研究成果的基础上，遵循“发现问题、分析问题、解决问题”的研究思路，根据理论依据和现状研究，探索完善企业内部控制体系的方法。

关键词：内部控制 内控缺陷 对策建议

Research on internal control deficiencies of the company of XX

Abstract

From the development of the theory of internal control at home and abroad,the science of sound internal control is able to both improve the competitiveness of enterprises,protection of vitality and powerful way to achieve sustainable development of the industry .Currently the world is in the midst of rapid information revolution and globalization,which is a modern enterprise both challenges and opportunities.How companies in the fierce competition,the internal control system construction and improvement is a very important factor. Therefore,to explore and study the company's internal control issues,the establishment of a sound and effective internal control system is essential for the modern enterprise.This paper describes the meaning of internal control ,internal development stages abroad ,and the development process of China's internal control. Secondly,according to the five elements of internal control : internal environment,risk assessment,control activities,information and communication,monitoring ,XX company to analyze the status of internal controls . Combined with the company's internal control again XX defects to establish an internal control system as the key,and put forward effective measures to improve internal controls.In this paper, refer to the internal control theory based on the research results,follow the " identify problems, analyze and solve problems ," the study of ideas,based on theoretical and research status,explore and improve the internal control system approach.

Key Words : Internal control ;Internal control deficiencies;Suggestions

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 内部控制理论概述 1

1.1内部控制的概念 1

1.2国外内部控制的发展 1

1.3我国内部控制的发展 2

第二章 XX公司内部控制缺陷 4

2.1 XX公司概况 4

2.1.1 XX公司的简介 4

2.1.2 XX公司的SWOT分析 4

2.1.3XX公司的BCG分析 5

2.2 XX公司控制环境缺陷 5

2.2.1公司组织结构不完善，权力过于集中 5

2.2.2人力资源质量较低，能力与岗位不匹配 7

2.2.3 绩效管理制度噱头多、流于形式、缺乏量化 8

2.3 XX公司风险评估缺陷 9

2.3.1 大部分管理人员对内部控制不够了解 9

2.3.2 总部包揽风险评估忽略区部具体情况 9

2.3.3 各个区部对风险评估落实不到位 10

2.3.4新兴项目、资金的风险评估制度有漏洞 10

2.4 XX公司控制活动缺陷 10

2.4.1财务机构设置不合理，权力不能相互制约 10

2.4.2货币资金授权审批存在漏洞 11

2.4.3 投资融资管理不合理 11

2.4.4合同控制管理比较随意 11

2.5信息和沟通的缺陷 12

2.5.1财务部成员信息沟通不足 12

2.5.2公司内部信息传递软件系统不健全 13

2.6监督的缺陷 13

2.6.1监事会会形同虚设 13

2.6.2监督权受其他权力所制约 13

2.6.3监督平台不完善 14

第三章 加强XX公司内部控制的措施 15

3.1分散权力，形成权力制约监督 15

3.1.1提高监察委员会地位，专人负责 15

3.1.2分部设立出纳员，弱化分部财务权力 15

3.2提高员工素质，优化公司人力资源 16

3.2.1加强对公司员工内部控制重要性认识 16

3.2.2优化招聘流程，引进高学历能力型人才 16

3.2.3科学建立绩效管理，提供公平竞争平台 17

3.3加强信息的有效流动与沟通 17

3.3.1加强内部信息系统的运行和维护 17

3.3.2完善员工沟通平台 17

3.4完善内部控制活动 18

3.4.2加强合同管理力度 18

3.4.1加强货币资金的内部控制 18

第四章 总结 20

参考文献 21

第一章 内部控制理论概述

1.1内部控制的概念

现代企业的内部控制大都沿用的是会计准则中理论.根据《企业内部控制基本规范（2008）》的定义，所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。^[1]

1.2国外内部控制的发展

通过阅读大量的文献资料，我们不难看出国外内部控制理论与实践的发展大概经历了这样的五个阶段：内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架、企业风险管理整合框架阶段五个不同的阶段。

内部牵制控制阶段：内部牵制的思想最早可追溯到公元前的苏美尔文化时期。而后的《柯勒会计词典》中对内部牵制也作出了相应解释，其基本思想是分工和牵制。

请支付后下载全文，论文总字数：17073字