论文总字数：19709字

摘 要

近年来，随着信息技术的不断提高，互联网金融在我国呈现飞跃式的发展，这不仅仅是一种金融创新，也将是未来发展的方向。当前互联网金融作为一种创新的金融模式，由于发展过快还没有相应的量身定做的税收政策。然而税收政策在各国的金融发展中都起到了至关重要的作用，因此发展互联网金融，研究其税收政策显得尤其重要。本文的研究对于建立健全互联网金融税收政策，规范互联网金融行业发展，以及完善我国相关税收政策具有积极意义。

本文基于当前我国互联网金融行业的实际情况，围绕其税收政策这一主题展开探讨。主要分为五个部分，第一部分对互联网金融进行了大致概述，具体阐述了互联网金融的定义及其整个模式框架。第二部分介绍了我国互联网金融现行税收政策存在的问题，重点介绍了第三方支付、P2P（peer to peer）网络贷款平台以及众筹融资等三个方面，并分析了我国互联网金融税收政策问题形成的原因主要有法律制度缺位、征管不力、相关配套措施不完善等三个方面。第三部分参考西方发达国家的互联网金融税收政策，并以比特币这种P2P形式的互联网虚拟货币为例进行经验借鉴总结。第四部分在我国现阶段“减轻企业税负”的大背景下，在明确原则的前提下进行互联网金融相关税种设计，分别研究了我国互联网金融企业增值税和企业所得税的具体税收优惠政策。第五部分，结合我国目前互联网金融的发展状况，提出完善互联网金融税收政策建议。

关键词：互联网金融；相关税收政策；政策建议

Research on Internet Finance and Tax Policy issues

Abstract

In recent years, with the continuous improvement of information technology, Internet finance has shown a leap development in China, which is not only a financial innovation, but also the direction of future development.At present, as an innovative financial model, Internet finance has no corresponding tailored tax policies due to its rapid development.However, tax policies play a crucial role in the financial development of all countries. Therefore, it is particularly important to study tax policies for the development of Internet finance.The research of this paper is of positive significance for establishing and improving tax policies of Internet finance, regulating the development of Internet finance industry, and improving relevant tax policies in China.

Based on the current situation of China's Internet finance industry, this paper discusses its tax policy.It is mainly divided into five parts. The first part gives a general overview of Internet finance and elaborates on the definition of Internet finance and the whole model framework.The second part introduces the Internet financial problems existing in the current tax policy in our country, mainly introduced the third party payment platform, P2P (peer to peer) network loans and the suggests from three aspects, and analyzes the reason for the formation of China's taxation policy on Internet financial problems are the absence of legal system, lack of collection and management, imperfect relevant supporting measures in three aspects.The third part refers to the tax policies of Internet finance in western developed countries, and takes bitcoin, a P2P form of Internet virtual currency, as an example to draw lessons from experience.In the fourth part, under the background of "reducing the tax burden of enterprises" in China at the present stage, the relevant tax types of Internet finance are designed on the premise of clear principles, and the specific preferential tax policies of value-added tax and enterprise income tax of Internet finance enterprises in China are studied respectively.The fifth part, combined with the current development of Internet finance in China, puts forward Suggestions to improve the tax policy of Internet finance.

Keywords: Internet Finance; Related Tax Policies; Policy Suggestion

目录

摘 要 I

Abstract II

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 研究内容及方法 1

第二章 国内外文献综述 2

2.3 国外相关文献综述 2

2.2 国内相关文献综述 2

第三章 互联网金融的概述 3

3.1 互联网金融的概念 3

3.2 互联网金融的分类 3

第四章 互联网金融现行税收政策存在的问题 6

4.1 第三方支付现行税收政策存在的问题 6

4.2 P2P(peer to peer)网络贷款平台现行税收政策存在的问题 6

4.3 众筹现行税收政策存在的问题 7

4.3.2 征税对象难以界定 7

第五章 我国互联网金融现行税收政策问题的原因分析 8

5.1 税收法律制度缺位 8

5.1.1 纳税身份界定困难 8

5.1.2 纳税地点确定困难 8

5.2 税收征管力度不够 8

5.2.1 征管政策落后 8

5.2.2 征管难度加大 8

5.2.3 发票开具问题 8

5.3 相关配套措施不完善 9

5.3.1 税收申报政策不利于互联网金融纳税 9

5.3.2 缺乏必要的税收监管手段 9

第六章 国外互联网金融税收政策经验借鉴 10

6.1 美国互联网金融税收政策经验借鉴 10

6.2 欧盟互联网金融税收政策经验借鉴 10

6.3 OECD互联网金融税收政策经验借鉴 10

第七章 我国互联网金融相关税收优惠政策设计 12

7.1 我国互联网金融相关税收优惠政策设计的原则 12

7.1.1 经济效率原则 12

7.1.2 财政适度原则 12

7.2 互联网金融相关增值税税收优惠政策设计 12

7.2.1 即征即退 13

7.3 互联网金融相关企业所得税税收优惠政策设计 13

7.3.1 税率式优惠 13

7.3.2 税基式优惠 13

7.3.3 其他辅助优惠 13

第八章 完善我国互联网金融税收政策建议 14

8.1 完善互联网金融税收法律体系 14

8.1.1 完善税收实体法 14

8.1.2 完善税收程序法 14

8.1.3 适时建立针对性法规 14

8.2 完善互联网金融税收信息化建设 14

8.2.1 加快税收征管电子化 14

8.2.2 实现税收征管网络信息共享 15

结 论 16

参考文献 17

致 谢 18

第一章 绪 论

1.1 研究背景

近年来，随着互联网和传统金融行业二者的深入融合，互联网金融作为一种创新的金融模式在我国迅速地涌现和发展，也是未来的发展趋势。当前我国正处于“互联网 ”时代，互联网金融作为“互联网 ”时代必不可少的一部分，如何防范互联网金融在税收中存在的问题关系到我国的税收乃至财政的安全，促进“互联网 ”时代我国互联网金融乃至整体经济发展都具有重要的实践意义。同时，现有的金融税收政策在构建时并未考虑到互联网金融这一新兴行业，因此现在并没有专门针对互联网金融的税收政策。

1.2 研究目的及意义

1. 有利于促进我国税收政策的不断完善。

互联网金融的迅速发展对传统金融税收政策的适用性产生了巨大的挑战，因此规范互联网金融行业的发展显得尤为重要。在现有税收政策的基础上，结合互联网金融行业的具体实际情况制定针对性的税收政策，我国金融税收政策必将逐步充实，这对完善我国的税收政策体系同样具有重大的意义。

1. 有利于推进税收征管政策创新。

由于我国互联网金融行业的发展过于迅猛，我国目前现有的税收征管政策很难完全适用于该行业，税务征管部门的监管方式更多的是依照企业自身披露的相关数据信息，然而由于互联网金融具有隐匿性、虚拟性的特点，因此互联网金融企业能够非常轻松的的规避互联网金融涉税业务的税收监管。所以互联网金融税收政策的研究能有效推进税收征管政策 的创新、提升征管效率，进而优化征管服务。

1. 有利于提升防范金融风险的能力。

由于互联网金融发展的过于迅猛，金融信用风险以及法律风险等问题也在逐渐凸显，对我国互联网金融的发展将造成不良的影响。利用相关税收手段可有效防范互联网金融风险，有利于互联网金融企业的健康发展。

1.3 研究内容及方法

文献研究法，在本文撰写以前大量阅读、整理了国内外有关互联网金融行业税收政策的相关文献，并且查阅了相关法律法规、税收政策等具体内容。

系统分析法。本文坚持全面、联系、发展和具体问题具体分析的观点来研究我国现行互联网金融税收政策中存在的问题并提出相应的完善对策。

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