论文总字数：17638字

摘 要

中小企业对于世界上不管是哪一个国家和任何地区的发展都是不可缺少的。协调发展好中小企业和大企业不管是对于一个国家还是一个地区的经济来说，深刻关系到他们经济保持稳定的健康的持续的增长。特别是中国面临着人口众多、资源短缺的国情，在社会主义经济的大潮中，中小企业凭借着较低成本的动作，灵活的管理体制以及具有创新的丰富的企业文化成为了时代的佼佼者，中小企业也活跃了国民经济，注入了一股新鲜的血液。中小企业之所以具有生机勃勃的活力也是因为其“小”使，于此同时中小企业在激烈的竞争之中也因为“小”而处于劣势的地位中。所以说要想发展好中小企业不仅仅要依靠发展壮大自己的力量，与此同时也需要政府加大扶持的力度，税收政策在众多的政策举措当中占据着至关重要的作用，可是因为我国现在的经济结构因为现行的税制而难以优化，企业的不足和缺陷会受因此受到影响，企业产生的缺陷和不足体现之处在于在于不健全的优惠政策体系，经济发展在制度上因为增值税和企业所得税内在机制所产生的不足。因此本文的研究对象主要就是针对中小企业，在通过税收改革理论的帮助下详细分析我国当前关于中小企业的税收政策，在针对目前的现状提出能够符合公平税制的建议，以便税负降低，防止出现因为性别歧视而产生的不同待遇，积极的鼓励企业，尤其是帮助中小企业在投资上进一步增加，实现劳动生产率大大增加的目标，与此同时，劳动就业的状况也会因此得到有效的改善，进一步实现经济的协调发展，促进产业技术进步等公共政策目标。

关键词：中小企业；可持续发展；税收政策

Research on Tax Policy for Promoting Sustainable Development of Small and Medium-sized Enterprises

Abstract

Small and medium-sized enterprises are indispensable to the development of any country and region in the world. The coordinated development of small and medium-sized enterprises and large enterprises, whether for the economy of a country or a region, is deeply related to their stable, healthy and sustained economic growth. In particular, China is facing the situation of large population and shortage of resources. In the tide of socialist economy, small and medium-sized enterprises with low-cost actions, flexible management system and innovative and rich corporate culture have become the leader of the times. Small and medium-sized enterprises also activate the national economy and inject a fresh blood. Small and medium-sized enterprises have vigorous vitality because of their "small" make, at the same time, small and medium-sized enterprises in the fierce competition also because of "small" and in a disadvantaged position. So if we want to develop SMEs well, we not only need to rely on the development of our own strength, but also need the government to strengthen the support. Tax policy plays a vital role in many policy initiatives. However, because the current economic structure of our country is difficult to optimize because of the current tax system, the shortcomings and defects of enterprises will be affected, enterprise production will be affected. The shortcomings and deficiencies of the students lie in the imperfect preferential policy system, and the deficiencies of the economic development system are caused by the inherent mechanism of VAT and enterprise income tax. Therefore, the research object of this paper is mainly aimed at small and medium-sized enterprises. With the help of tax reform theory, this paper makes a detailed analysis of China's current tax policies on small and medium-sized enterprises, and puts forward some suggestions that can meet the current situation of fair tax system, so as to reduce tax burden, prevent different treatment due to gender discrimination, and actively encourage enterprises, especially small and medium-sized enterprises. At the same time, the situation of employment will be effectively improved, the coordinated development of economy will be further realized, and the progress of industrial technology and other public policy objectives will be promoted.

Keywords: Small And Medium-Sized Enterprises; Sustainable Development; Tax Policy

目 录

摘 要 2

Abstract 3

第一章 绪 论 3

1.1 研究背景及意义 3

1.2 研究现状 3

1.3 研究内容及框架 3

第二章 中小企业相关税收政策问题分析 3

2.1 中小企业的界定 3

2.2 中小型企业相关税收政策分析 3

2.3 相关税收政策存在的问题分析 3

第三章 国际上中小企业税收政策优势 3

3.1 部分发达国家的相关政策 3

3.2 国外支持中小企业发展的税收政策的分析 3

第四章 我国中小企业税收政策建议 3

4.1 对中小企业的税收优惠政策应有选择性 3

4.2改革和完善增值税 3

4.3 改革和完善企业所得税 3

4.4完善各项税收优化政策 3

第五章 结论和展望 3

5.1 研究的主要结论 3

5.2 研究的展望 3

结 论 3

致 谢 3

参考文献 3

第一章 绪 论

1.1 研究背景及意义

随着经济全球化和一体化的加速，21世纪以来，中小企业在竞争日益激烈的市场环境中取得了长足的进步，逐渐成为支撑中国经济发展的重要力量。它与相关的州税收政策的支持密不可分。本文主要讨论了促进中国中小企业发展的税收政策，并提出了一些建议和对策，以加强促进中小企业发展的税收政策。随着中国市场经济体制的深入，中小企业逐渐成为推动中国社会经济发展的重要力量。中国企业越是热爱国家和政府，就能促进就业，优化市场环境，促进创新型社会。发展起着重要作用。相比大型企业，中小企业有简单的内部组织结构和灵活的经营和管理方法的优点，但是，由于有这些优点，缺点，中小企业如稳定性差，风险承受能力较低。在竞争激烈的市场环境中，这不利于中小企业的可持续发展。针对这种情况，中国政府已开始更加重视支持中小企业，并致力于为中小企业创造良好的发展环境。进入新世纪以来，中国一贯支持中小型企业发展作为一项重要任务和一些制定支持中国中小企业发展的税收政策，但中小企业的税收政策在中国非常不完整，公司税收仍然非常不完善负担仍然很高，中小企业的快速发展也存在一些障碍。因此，在新时期对促进中小企业发展的税收政策进行研究和改进具有深远意义。

1.2 研究现状

新制度经济学的创始人罗纳德.科斯（R H Cause）解释了为什么公司在其传统论文“商业的本质”中使用交易成本的概念。 他指出，公司规模的扩大会增加总成本，即规模不经济。 因此，有效公司的规模不一定大，中小企业可以达到规模最佳化。目前我国学者对中小企业的研究主要集中于国外的财税政策的介绍，集中于具体的税收政策研究，注重于狭义的具体政策的制订，缺乏政策的系统性、有效性和针对性。因此，如何为中小企业在宏观经济政策中的发展创造更有利的外部环境，为中小企业在金融和税收方面的发展创造更有利的外部环境，促进中小企业的持续健康发展 创造良好的法律和政策环境， 它的适当作用在实践中非常重要。

程璨（2016）认为：国际金融危机过后,各国政府也都出台了许多经济和税务方面的优惠政策以帮助中小企业渡过难关。本文通过比较各发达国家在金融危机后对中小企业优惠政策的改革和创新，展示了他们的成功经验。推动中国中小企业改革和完善税收优惠政策。他指出，中小企业在促进经济增长，增加就业，实现创新，优化市场结构和资源配置方面发挥着重要作用。但是，由于中小企业自身和外部环境的影响和制约，其持续健康发展面临诸多挑战，各国政府需要各方面的政策支持。本文根据中国中小企业的发展现状，采用PEST分析方法。从内部和外部困境分析了中国中小企业成长过程中常遇到的障碍。学习发达国家中小企业减税经验。结合我国现行税收政策的实际情况，提出了小企业税收优惠政策建议，税收征管和服务体系两个方面。

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