论文总字数：19845字

摘 要

随着互联网和信息技术的迅猛发展，当今时代以数字经济为主流，小微企业税务管理数字化转型是顺应数字经济发展的必然选择。与此同时，我国的税收法律法规在不断的完善，税制也在不断的改革，在税制优化改革与数字经济成为我国经济高质量发展的新引擎的影响下，我国的大中小企业的生存与发展面临更多的挑战与更高的要求。对于生命力较为薄弱的小微企业来说，在数字经济发展的大趋势下，小微企业如何通过合理有效的途径来加强自身的抗风险能力与促进企业自身发展显得尤为重要。小微企业本身的盈利能力与抗风险能力较弱，国家已经出台一系列的优惠政策来扶持小微企业的发展，但大部分小微企业仍在生存困境当中。这说明仅仅有外力支持是远远不够的，为了达到减轻小微纳税成本，实现小微企业利润最大化的理想效果，小微企业必须重视企业自身的税务管理数字化转型，内部加强管理才能在数字经济快速发展的环境下促进小微企业的发展。

本文主要以文献研究法为主，首先广泛查阅与小微企业税务管理有关的相关论述和理论研究成果，接着结合数字经济形势调查研究小微企业税务管理的现状及问题，根据研究情况问题总结如下：小微企业普遍存在管理层税务管理数字化转型意识淡薄；小微企业精通数字技术的税务会计人才稀缺；大数据监测下小微企业税务信息数据不健全；小微企业税务管理数字化转型人力、资金和技术受限。针对上述问题，在结合实际情况的基础上根据专家意见来提出改善对策，以促进小微企业税务管理数字化转型。

本文是从小微企业视角出发，研究小微企业在数字经济环境下税务管理现状，小微企业本身限制较多，从内部环境找到有效改进企业税务管理数字化转型的方法尤为重要，希望所做研究具有参考意义。

关键词：数字经济；小微企业；税务管理

Research on Tax Administration of Small and Micro Enterprises under Digital Economy Environment

Abstract

With the rapid development of the Internet and information technology, digital economy is the mainstream in today"s era. The digital transformation of tax management of small and micro enterprises is an inevitable choice to comply with the development of digital economy. At the same time, China"s tax laws and regulations are constantly improved, and the tax system is also constantly reformed. Under the influence of the tax system optimization reform and the digital economy becoming the new engine of China"s high-quality economic development, the survival and development of China"s large, small and medium-sized enterprises are facing more challenges and higher requirements. For small and micro enterprises with weak vitality, under the general trend of the development of digital economy, it is particularly important for small and micro enterprises to strengthen their ability to resist risks and promote their own development through reasonable and effective ways. The profitability and risk resistance of small and micro enterprises themselves are weak. Our country has formulate a series of favorable policies to assist the development of small and micro enterprises, but most of them are still in a survival dilemma. This suggests that there is only outside support is not enough, in order to achieve reduce small micro tax cost, realize small micro enterprise profit maximization of the ideal effect, small micro enterprises must optimize the enterprise"s own tax management digital transformation, to strengthen internal management to in the digital environment of rapid economic development to promote the development of small enterprises.

This article are mainly composed of literature research, the first widely relating to the small micro enterprise tax administration relevant theory and research results, and then combined with the digital economy research small micro enterprise present situation and problems of tax administration, according to the research question summarized as follows: small micro enterprise widespread tax administration management digital transformation of consciousness; Tax accounting talents proficient in digital technology are scarce in small and micro enterprises; Tax information data of small and micro enterprises under big data monitoring is not perfect; The digital transformation of tax management of small and micro enterprises is limited in manpower, capital and technology. In view of the above problems, based on the actual situation and according to expert opinions, this paper puts forward improvement measures to promote the digital transformation of tax management of small and micro enterprises.

From the perspective of small and micro enterprises, this paper studies the status quo of tax management of small and micro enterprises in the digital economy environment. Small and micro enterprises themselves have more restrictions, so it is particularly important to find effective ways to improve the digital transformation of corporate tax management from the internal environment. I hope the research will be of reference significance.

Keywords: Digital economy; Small and micro businesses; Tax administration

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 选题背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.3 相关概念的界定 2

1.3.1 数字经济 2

1.3.2 小微企业 2

1.3.3 税务管理 3

1.4 研究方法及内容 3

1.5 研究框架 4

第二章 文献综述 5

第三章 数字经济环境下小微企业税务管理现状 7

3.1 数字经济发展现状 7

3.1.1 我国数字经济发展现状 7

3.1.2 全球数字经济发展现状 7

3.2 数字经济环境下小微企业发展现状 9

3.2.1 小微企业数字经济新兴产业发展态势好 9

3.2.2 国家不断出台政策助力企业数字化转型 9

3.2.3 数字银行有效缓解小微企业融资难压力 10

3.3 数字经济对小微企业税务管理的影响 10

3.3.1 数字经济发展有利于便民办税 10

3.3.2 国家税务征管信息化程度提高 10

3.3.3 电子发票赋能税务管理信息化 11

3.3.4 税务管理数字化转型至关重要 11

第四章 数字经济环境下小微企业税务管理问题及原因 12

4.1 管理层税务管理数字化转型意识较淡薄 12

4.2 企业精通数字技术的税务会计人才稀缺 12

4.3 大数据监测下企业税务信息数据不健全 12

4.4 小微企业税务管理数字化转型道阻且长 13

第五章 数字经济环境下小微企业加强税务管理的对策 14

5.1 管理层增强税务管理数字化的认知 14

5.2 注重企业数字化税务会计人才培养 14

5.3 加大企业税务信息数据规范化力度 14

5.4 推动企业税务管理数字化系统建设 15

结 论 16

参考文献 17

致 谢 18

第一章 绪 论

1.1 选题背景

伴随科技的迅猛发展，数字经济已成为推动我国经济持续发展的强大武器，数字经济在不断的发展的同时也给我国小微企业税务管理工作带来了新的机遇。近年来我国税收体制在不断的完善改革，税收法律法规也在不断的变化，数字经济快速发展与税制改革并存的情况下，小微企业加强自身的税务管理面临着更高更严格的要求。小微企业作为市场主体，是促进社会发展的主力军、提高就业率的主渠道、推动创新的重要源泉，2010年以来，国家已经出台一系列的政策扶持小微企业的发展。在2020年疫情的影响下，我国的小微企业受到了更为猛烈的冲击，我们应当迎着时代发展的趋势，抓住数字经济这个机遇，进一步帮扶在我国市场主体中占较大比例的小微企业。

2021年政府工作报告指出，要在数字经济创造新优势，促进数字产业化和产业数字化。在数字经济高速发展的环境下，小微企业加强税务管理工作数字化转型是顺应社会发展的不二之选。金税工程、电子发票等充分运用信息技术的税务管理方式，使国家税务机关对小微企业的税收监管更加便捷严格。小微企业由于本身固有的局限性，决定了其税务管理数字化转型的重要性和必要性。由于我国小微企业的成立门槛较低，企业自身配备的专业人员不够，管理层对税制税法的重视度普遍较低且对数字经济缺乏足够的认知，引导小微企业加强税务管理工作数字化转型有较大难度，本文从小微企业视角出发，研究小微企业在数字经济环境下税务管理现状、问题，并探索有效的解决方案。

1.2 研究目的及意义

本文的研究主体亦是我国市场经济的主体，小微企业个体的规模较小，但我国小微企业为国民经济注入的力量巨大。根据《国务院促进中小企业发展工作领导小组会议》数据，截止2018年末，全国有超过3900万户的中小企业以及超过7000万户的微型企业（含个体户和农村合作社）。小微企业的重要地位及作用，在缓解社会就业压力、促进社会稳定、推动社会改革等方面有着强大促进力量。由于小微企业成立门槛较低，与大企业相比，小微企业改革成本较低、操作更方便、社会影响小、引入新机制较快，因此在改革进程中，小微企业往往是实验区、突破口。

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