论文总字数：25882字

摘 要

本文处于大数据发展的初级阶段为时代背景，先分析了国内税收征管在运用大数据实现信息整合、税源专业化管理、完善纳税流程的现状。其次，通过研究上海市税务局在应用大数据实现税收征管近年的工作目标，从税收征管的现状分析入手，通过整理之前学者在运用大数据实现信息整合、实现税源专业化管理、完善纳税服务平台方面研究的基础上，深入展现了大数据背景下上海市税务局在实现信息管税，推进纳税专业化管理，优化纳税服务平台建设方面取得的成效。最后，本文通过对上海市将大数据应用于税收征管后的各阶段做法进行总结，深入剖析了上海市税务局在信息整合、税源专业化管理、数据平台三方面可借鉴的一些先进经验。

关键词：大数据；税收征管；数据共享

Research on Tax Collection and Management under the Background of Big Data

Abstract

This paper is in the primary stage of big data development as the background of the times. First, it analyzes the current situation of domestic tax collection and management in the use of big data to achieve information integration, professional management of tax sources, and improve the tax payment process. Secondly, mainly taking Shanghai Municipal Taxation Bureau as the investigation target, starting from the analysis of the current situation of tax collection and management under the background of big data, and on the basis of sorting out the previous scholars" research on the use of big data to realize information integration, realize professional management of tax sources and improve the tax service platform, the paper deeply shows the achievements of Shanghai Municipal Taxation Bureau in realizing information management of tax, promoting professional management of tax payment and optimizing the construction of tax service platform under the background of big data. Finally, this paper summarizes the practice of applying big data to each stage after tax collection and administration in Shanghai, and deeply analyzes some advanced experience that Shanghai tax bureau can draw lessons from in information integration, professional management of tax sources and data platform.

Keywords: Big Data; Tax Collection and Management; Data Sharing

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景和研究意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 研究内容与方法 2

1.2.1 研究内容 2

1.2.2 研究方法 2

1.3 本文的创新点与不足 2

1.4 论文框架 3

第二章 大数据背景下税收征管相关的文献综述 4

2.1 运用大数据实现信息整合 4

2.2 运用大数据实现税源专业化管理 4

2.3 运用大数据完善纳税流程 5

2.4 文献评述 5

第三章 大数据背景下税收征管的现状分析 6

3.1 运用大数据实现信息整合的现状分析 6

3.1.1 运用大数据实现信息整合国内现状 6

3.1.2 国家税务总局运用大数据实现信息整合的投入与工作内容分析 6

3.2 运用大数据实现税源专业化管理的现状分析 8

3.2.1 运用大数据实现税源专业化管理国内现状 8

3.2.2 国家税务总局运用大数据实现税源管理的投入与工作内容分析 8

3.3 运用大数据完善纳税流程的现状分析 9

3.3.1 运用大数据完善纳税流程国内现状 9

3.3.2 国家税务总局运用完善纳税流程的投入与工作内容分析 10

第四章 大数据背景下上海市税务局的税收征管案例分析 12

4.1 上海市税务局税收征管工作概况 12

4.2 关于上海市大数据应用于税收征管的分析 12

4.2.1 运用大数据实现信息整合的分析 12

4.2.2 运用大数据实现税源专业化管理的分析 13

4.2.3 运用大数据完善纳税流程的分析 13

4.3 上海市大数据应用于税收征管对全国可借鉴的经验 14

4.3.1 运用大数据实现信息整合的经验 14

4.3.2 运用大数据实现税源专业化管理的经验 14

4.3.3 运用大数据完善纳税流程的经验 15

第五章 结论与展望 16

5.1 结论 16

5.2 大数据背景下税收征管的未来发展 16

参考文献 17

致 谢 18

第一章 绪 论

研究背景和研究意义

研究背景

21世纪是大数据时代，随着信息技术的迅速发展和各种数据的出现。作为一种基本信息资源，数据逐渐成为我们时代的主要生产要素之一。在当今社会，国内外政府特别重视大数据的作用，特别是在经济发展、政府监管和社会治理领域。

大数据也为税务机关的税收征管工作带来提供了技术手段和数据支持，并有助于解决了收税人和纳税人信息不对称的难题。自分税制改革以来，我国税收征管模式经历了多次改革和变革。随着金税工程一系列项目的建设，中国的税收信息化工作在这一系列过程中不断发展并积累了大量税收征管数据。这些数据资源的最佳利用已成为税务管理部门在大数据领域的一个主要问题，只有明确界定这一方向才能更好地服务于税收征管和税收决策业务。

更具体地说，金税第一、第二、第三阶段建成后，我国现行税务信息模式基本形成。尽管在税务管理方面取得了进展，但仍然存在许多挑战。首先，由于改革开放以来发展迅速，公司的形式和组织也随之改变。过去，税收来源管理方法难以跟踪现代企业的发展和组织情况，地方税收当局难以解决隐藏的问题。第二，由于各区域之间经济活动的增加，财政来源的国际化变得越来越明显。区域间税收来源流动中的税务管理计算机化与新技术的发展速度不符。最后，由于缺乏统一的标准，以及缺乏交流和分享有关各方拥有的税收来源的信息，造成了信息不对称。因此，由于信息不准确和不对称，目前对税收来源的管理受到财政不平等的影响。在信息时代，大数据及其应用有助于掌握税收来源和税收规律。解决双方信息不对称问题，减少税收损失，提高税收合规性和税收效率。因此，将这些数据用于中国的税源管理是一个应用问题。同时，为了减轻企业负担，促进高质量的经济发展，中国实施了减税费用政策。随着减税力度的不断加大，地方财政收入面临着更大的考验，为了保证税收要征收税收，必须增强税收征管能力。因此，在新形势下，加强税收征管工作必须依靠大数据的力量、发散性思维和更新技术，有效地控制了信息渠道并在比较数据的前提下进行搜索找出正确的价值规律，然后采取科学的措施。

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