论文总字数：21413字

摘 要

随着国家税收改革的不断推行，自主创新对企业的生产结构、经营框架进行升级调整，满足我国达到更高层次的核心竞争力的目标。而一个企业发展前景最看重的就是科技创新，有研究显示，科技创新活动具有的风险性、不确定性、公共性等特征，与一般市场活动毫无相似之处。这些特征的隐蔽性导致私人市场不了解创新活动，造成创新投资失败。因此对于促进企业自主创新的税收激励政策的研究，将税收视为调节企业资本积累和资本再循环过程的必要手段，激励企业创新投资，消除市场失灵弊端，提高企业创新活力和经济收入。必要时对企业创新实施税收激励机制并加以研究成效。

应从发挥税收职能作用角度,总结国外成功创新型国家税收优惠制度在促进创新发展中的主要做法和经验,阐述我国企业创新的特征及研发的现状,深入分析在当前阶段限制我们的税收制度创新发展和创新型国家建设的问题,并探究内外环境因素、税收政策支持度、效果表现程度对税收制度的影响，借此梳理清楚政策的内外存在关系，健全完善创新企业的税收制度，加强创新人才的激励税收政策，及时调整实施的方法和环节。在建设创新型国家同时，建立跟踪和绩效评估机制，促进税制的全方位、多层次的改革。

党的十九大报告指出，创新是发展的第一动力，在当今大数据的时代下，互联网、IT技术与实体经济相互融合，为本国的经济发展创造了新的增长点。各国政府都在力争取得他国无法超越的创新成果，我国身处在这样的氛围中提高自主创新核心竞争力势在必行，否则我国的经济命脉永远掌握不了在自己手中，去年美国对中兴相关产品的封杀以及对华为高层被加拿大无理由抓捕都是最好的警醒。因此，促进企业自主创新的发展势在必行。国家财政收入的主要来自于税收，通过实行税收激励政策可以有效减少应纳税收，监控企业创新资金流向，依照企业特性选取符合的税收优惠政策，或者通过享受减免税政策为企业创新活动提供资金支持，刺激企业新的创新优势。所以为了企业顺利开展创新活动，政府运用税收激励政策加以引导是关键。

关键词：自主创新；税收政策；税收优惠

ResearchonTaxIncentivePoliciestoPromoteIndependentInnovationofEnterprises

Abstract

Independentinnovationiscurrentlyandinthefuturetopromoteindustrialupgrading,economicrestructuring,andenhanceChina"scorecompetitivenessofthecorelink.Enterpriseindependentinnovationismainlytechnologicalinnovation.Researchshowsthattechnologicalinnovationactivitiesaredifferentfromgeneralmarketactivities.Theyarecharacterizedbypublicgoods,externalities,risksanduncertainties.Thesecharacteristicswillleadtothefailureofprivatemarketinvestmentintechnologicalinnovation.Thereforetopromotetheenterpriseindependentinnovationtaxpolicyresearch,taxationasthegovernmentinvolvedinenterprisecapitalaccumulationandimportantmeansofregulatingcapitalrecyclingprocess,inordertoarousetheenthusiasmofenterprisetechnologyinnovation,toencourageandguidetheenterpriseinnovationinvestment,eliminatethemarketfailurecausedbytechnologyinnovationactivity,protecttheinterestsoftheinnovationenterprise,itisnecessarytostudythetaxincentivemechanismofenterpriseinnovationandcapitalinvestment.

Shouldplaytothefunctionsoftaxpointofview,theoverseassuccessfulcreativecountrypreferentialtaxsystemtopromoteinnovationinthedevelopmentofthemainpracticesandexperience,elaboratedourcountryenterpriseinnovationcharacteristicandthepresentstatusofresearchanddevelopment,in-depthanalysisinthecurrentphaselimitourtaxsysteminnovationanddevelopmentandtheconstructionofaninnovativecountry,andpointsoutthatthetaxsystemhasinternalandexternalenvironment,inadequatestrengthofthesupportandbalance,theeffectisnotobviousshortcomings,putsforwardtostraightenoutthesystemofinternalandexternalrelations,improvethesupportforthecreationofsmallandmedium-sizedenterprisetaxsystem,Weshouldstrengthentaxincentivesforinnovation-orientedhumancapital,adjustincentivelinksandmethods,andestablishtrackingandperformanceevaluationmechanismstoimproveanddeepentheimportantroleoftaxreforminbuildinganinnovation-orientedcountryandpromotehigh-qualitydevelopment.

"Innovationistheprimarydrivingforcefordevelopmentandthestrategicsupportforbuildingamodernizedeconomicsystem,"saidthe19thpartycongressreport.Withtheincreasinglyfierceinternationalcompetition,improvingChina"sindependentinnovationabilityhasbecomethecommandingpointtoenhancethecorecompetitiveness,otherwiseitwillbesubjecttoothersinthecompetitionoftheworldeconomy.Thisyear"sussanctionsagainstzteandtheunreasonabledetentionofhuaweiexecutivesareproofofthis.Therefore,howtopromotetheindependentinnovationofenterprisesisparticularlyimportant.Andtaxrevenueisacountryanimportantsourceofrevenue,andthegovernmentnotonlythetaxincentivescanbeusedtocontroltheenterpriseindependentinnovationinthefieldofcapital,reducetaxes,toreachthecompanycertainpreferentialpolicies,orusethemethodofrefundtaxtoencourageenterprisestocarryoutinnovativeresearch,tostimulateenterprisesmaximizeinnovationconsciousness.Therefore,itisnecessaryforthegovernmenttousetaxincentivepoliciestoencourageandguideenterprisestocarryoutindependentinnovationactivities.

Keywords: Independentinnovation; Taxpolicy; Preferentialtax

目录

摘要 I

Abstract II

第一章绪论 6

1.1 研究背景 6

1.2 研究目的及意义 6

1.3 研究内容及方法 6

1.3.1 研究内容 6

1.3.2 研究方法 6

1.4 论文框架 7

第二章 促进企业自主创新的税收激励政策研究文献综述 8

第三章 企业自主创新及税收政策的理论分析 10

3.1 创新型国家与税收制度的理论 10

3.1.1 创新型国家的概念 10

3.1.2 现代税制与创新型国家建设的联系 10

3.2 税收优惠激励企业技术创新的理论基础 11

3.2.1 税收优惠政策能够削弱技术创新风险 11

3.3.2 税收优惠能够吸引企业创新型人才 11

3.3.3 税收优惠政策有利于降低企业投入创新成本 11

第四章 企业创新税收优惠政策及政策存在问题分析-以安徽省为例 13

4.1 创新税收优惠政策 13

4.1.1 我国激励企业自主创新的税收政策现状 13

4.1.2 安徽创新建设政策梳理 13

4.2 安徽省科技创新税收优惠政策分析 14

4.2.1 科技成果状况分析 14

4.2.2 Ramp;D经费投入状况分析 15

4.2.3 科技人才状况分析 16

4.3 企业创新税收优惠政策存在的问题 17

4.3.1 企业科技创新税收优惠政策覆盖面小 17

4.3.2 税收优惠政策地区落实不平衡 17

4.3.3 税收优惠政策针对性不强 17

4.3.4 部分科技创新税收优惠政策可操行不强 18

4.3.5 激励中小企业的税收优惠政策缺乏 18

4.3.6 人力资本的税收优惠政策较为薄弱 18

第五章 国外髙新技术企业税收优惠政策的实践与启示 20

5.1 典型创新型国家税收制度促进企业创新发展的主要特点 20

5.1.1 具有健全的自主创新的税收优惠制度环境 20

5.1.2 重点支持中小型创新企业 20

5.1.3 注重对创新人才的激励 20

5.1.4 更倾向运用税收优惠制度的间接激励 21

第六章 完善促进科技创新税收优惠政策的建议 22

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