论文总字数：17289字

摘 要

现如今，由于受到金融危机的影响，世界的经济和贸易都处于低速发展阶段，再者自然环境被污染、产能结构过剩导致我国国内的经济迅速下滑，企业各类成本都在升高，这就造成我国国内企业的税收负担变高。税收筹划在这个时候就显得尤为重要，减轻税收负担，筹划出对企业最优的方案，提高经济效益，达到企业价值的最大化。我国企业本身对税收筹划也是越来越重视，希望能够找到降低企业税负的最优解决方案，这有利于我国经济的发展，而交通运输企业的税收负担较比其他行业更加明显，交通运输业作为生产、消费、分配、交换等各个环节的连接桥梁，是我国经济的重要载体，因此研究交通运输企业的税收筹划问题就显得尤为重要。

ZT铁路股份有限公司是交通运输企业中大型的上市公司，本文通过对相关文献资料的理解来对ZT公司财务数据进行分析，结合税收法律规定的相关政策，提出可供借鉴的方法，来减少税收负担，提高企业的经济效益。

关键词：税收筹划；交通运输企业；增值税；企业所得税

Research on Tax Planning of Transportation Enterprises

Abstract

Nowadays, due to the financial crisis, the world economy and trade are at a stage of low-speed development. Moreover, the natural environment is polluted and the overcapacity structure leads to a rapid decline in China’s domestic economy. The tax burden on domestic enterprises in China has become high. Tax planning is particularly important at this time, reducing the tax burden, planning the optimal plan for the company, improving economic efficiency, and maximizing corporate value. Chinese enterprises themselves are paying more and more attention to tax planning, hoping to find the optimal solution to reduce corporate tax burden, which is conducive to the development of China"s economy, and the tax burden of transportation enterprises is more obvious than other industries. As a connecting bridge between production, consumption, distribution, exchange and other aspects, it is an important carrier of China"s economy. Therefore, it is particularly important to study the tax planning of transportation enterprises.

ZT Railway Co., Ltd. is a large and medium-sized listed company in transportation enterprises. This paper analyzes the financial data of ZT Company through the understanding of relevant literature and materials, and combines relevant policies stipulated by tax laws to propose ways to reduce taxes. Burden to improve the economic efficiency of enterprises.

Keywords: Tax planning; Transportation enterprises; Value-added tax; Corporate income tax

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.2.1 研究目的 1

1.2.2 研究意义 1

1.3 研究内容及方法 2

1.3.1 研究内容 2

1.3.2 研究方法 3

第二章 文献综述和税收筹划理论 4

2.1 文献综述 4

2.1.1 国内文献综述 4

2.1.2 国外文献综述 4

2.2 税收筹划的相关理论 5

2.2.1 税收筹划的概念 5

2.2.2 税收筹划目标 5

2.2.3 税收筹划的方法 5

2.2.4 税收筹划的风险 5

第三章 交通运输业筹划的必要性及其税负 6

3.1 交通运输行业的分类及特征 6

3.2 交通运输企业进行税收筹划的必要性 6

3.2.1 交通运输业是国民经济发展的基础 6

3.2.2 交通运输企业经营成本比较高 7

3.2.3 交通运输业整体税负较高 7

3.3 交通运输行业与其他行业税负的比较 7

3.3.1 增值税税负比较 7

3.3.2 企业所得税税负比较 8

第四章 ZT铁路运输公司税收筹划案例分析 9

4.1 ZT铁路运输公司概况 9

4.2 ZT公司税收筹划案例分析 9

4.3 ZT公司实施税收筹划所面临的风险 11

4.3.1 税收法律风险 11

4.3.2 税收政策风险 11

4.3.3 税务行政执法偏差风险 11

第五章 交通运输业的税收筹划对策及风险防范 12

5.1 交通运输业的税收筹划方法 12

5.1.1 直接减税法 12

5.1.2 纳税递延法 12

5.2 交通运输行业的税收筹划环节 12

5.2.1 纳税人身份选择环节的税收筹划 12

5.2.2 确认收入环节的税收筹划 12

5.2.3 利用税收优惠环节的税收筹划 12

5.3 交通运输行业税收筹划的风险控制与防范 13

5.3.1 加强财务人员风险意识 13

5.3.2 完善内部风险预警机制 13

5.3.3 关注国家政策变化及影响 13

结 论 14

参考文献 15

致 谢 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着我国经济发展，市场经济的开放，我国企业将会展开越来越激烈的竞争。在经济开放的道路上，对于企业来说是把双刃剑。企业在遇到困难时，应该提高自身能力，安排好经营活动，还需要采取适合自身企业的措施来抵抗困难，相反在面对机遇时，加强企业自身管理，优化各个经营事项，从而做出最佳安排，以达到企业价值的最大化。

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