论文总字数：13461字

摘 要

当今世界全球化发展迅速，市场的激烈竞争与国际化的加剧，使我国国有企业面临着更多也更具挑战性的竞争。我国经济发展的繁荣与否很大程度上取决于国有企业的兴衰，所以国有企业更应注重各个方面的发展与创新，而国有企业内部控制更是其中关键的一环。本文就我国及国外内部控制发展状况并具体参考我国企业几大内部控制原则，综合分析其面临的内部控制相关的主要问题，并通过案例分析，提出相应的解决对策，以某国有企业为例，针对其企业经营状况及运营模式提出具体问题，给出合理的建议。

关键词：国有企业；内部控制；内部控制原则；解决对策

Analysis of Problems and Countermeasures in the Internal Control of State-owned Enterprises.

Abstract

Nowadays, the globalization of the world is developing rapidly, the fierce competition of the market and the intensification of internationalization make our state-owned enterprises face more and more challenging competition. The prosperity of China"s economic development depends largely on the rise and fall of state-owned enterprises, so the state-owned enterprises should pay attention to all aspects of development and innovation, and the state-owned enterprise internal control is one of the key ring. In this paper, the internal control in our country and abroad development situation and the specific reference several principles of internal control in enterprises, comprehensive analysis of the internal control related to the main problems, and through the case analysis, put forward the corresponding countermeasures, with a state-owned enterprise as an example, according to the enterprise operation condition and operation mode put forward concrete problems, reasonable suggestions are presented.

Keywords: state-owned business; internal controls; principles of internal control; countermeasures

目 录

摘 要

Abstract

第一章 绪 论 2

　1.1 研究背景及意义 2

　1.2 研究内容 2

　1.3 研究思路和方法 2

第二章 文献综述 3

　2.1 国内文献 3

　2.2 国外文献 4

第三章 内部控制相关概述 5

3.1 内部控制问题研究现状 5

3.1.1 我国内部控制问题研究现状 5

3.1.2 国外内部控制问题研究现状 5

3.2 企业内部控制实施原则 5

3.2.1 全面性原则 5

3.2.2 重要性原则 6

3.2.3 制衡性原则 6

3.2.4 适应性原则 6

3.2.5 成本效益原则 6

3.3 我国企业内部控制环境 6

　3.3.1 外部监管环境 6

　3.3.2 外部市场环境 8

第四章 内部控制案例分析——以S酒店为例 10

4.1 企业背景及内控实施方案 10

4.1.1 企业背景 10

4.1.2 企业现行内控实施方案 10

　4.1.3 企业内部控制建设目标 10

4.2 企业内部控制所存在的问题 11

　4.2.1 内部环境问题 11

　4.2.2 风险评估问题 11

　4.2.3 控制活动问题 11

第五章 国有企业内部控制问题的解决对策 12

5.1 实行内部控制的相关人员进行培训 12

5.2 实行风险识别及查找缺陷 12

5.3 确定内控缺陷整改方案 12

5.4 检查内控缺陷整改工作 12

5.5 确定内控缺陷整改方案 12

第六章 结论及建议 13

致 谢 14

参考文献（References） 15

第一章 绪 论

1.1 研究背景及意义

在几千年的人类发展史中，内部控制的思想早已融入其中。第一个有初步内部控制因素思想提出的记载，是在公元前3600年。在美索不达米亚民族文化中，这种思想已经有了成形的记录，例如由法老统治的古埃及，就设有监督员一职，监督全国各级的官吏是否按照规定履行职责，财政收支记录是否准确无误等事项。随着人类社会的发展、社会生产力的提升、经济活动的复杂化，内部控制这一与经济紧密相连的制度也在潜移默化中逐渐发展、成熟。

我国对内部控制问题的研究较欧美发达国家来说起步较晚，二十世纪八九十年代起步并初步被国内学术界所提及，而真正的研究与探索直至二十一世纪后才开始。国有企业在跟随世界潮流发展、壮大的同时，同样面临着来自世界各地的竞争，如资源的争夺、技术的角逐、市场的瓜分等。因此国有企业必须抓住任何有利机会，实施严格的规划与管理，以达到扩大企业效益、持久且良好的经营的目标。而企业经营管理分为内部控制与外部控制两大项，本文以研究国有企业的内部控制为重心，以解决公司执行力与风险控制的问题，帮助国有企业协调运作。

1.2 研究内容

文本以国有企业为研究对象，主要探索、揭露国有企业内部控制中所存在的缺陷、问题，并根据症结，一一给出解决对策与建议。

1.3 研究思路和方法

分析国有企业目前在内部控制领域所面临的问题，并进行问题分析；运用案例分析，就某企业现状，提出该企业内部控制所面临的具体问题，并提出解决对策。

第二章 文献综述

2.1 国内文献

在漫漫人类历史文化发展长河中，经济活动以各种形式存在并发展着，从早期的以物易物，到如今的各种形式的货币，从未间断。而内部控制与经济紧密相连，也在持续地存在和发展着，据史料记载可知，公元前3600年前，在法老统治的古埃及便可追寻到内部控制的踪迹。监督官这一职的设置便是以满足内部控制为目的，监督全国各级的官吏是否按规定履行职业、财政收支纪录是否准确无误等事项。随着人类社会的发展、社会生产力的提升、经济活动的复杂化，内部控制也在潜移默化中逐渐发展、成熟。

我国对内部控制问题的研究较欧美发达国家来说起步较晚，二十世纪八九十年代该理论初步为学术界所提及，并开始探索和研究。而前期的探索与研究也只局限于对国外文献的翻译和介绍。直至步入二十一世纪后，我国社会主义市场快速发展，同时国际市场的多元发展，其他国家企业看好我国这一尚可持续挖掘、开发的广阔市场，持续进行资本注入，对我国国有企业产生竞争压力的同时也提供了大量的参考、学习的机会。与此同时，我国加入世界贸易组织，国有企业开始了海外市场的发展，这促使各单位建立起国际化的内部管理体系。以上种种因素促使我国审计、会计事业发展空前，并结合国情，促进于内部控制这一领域的研究产生了具有中国特色的理论成果及成功案例。

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