论文总字数：27615字

摘 要

近年来，国内外层出不穷的安全事件如德国巴斯夫化工厂爆炸事件、国内“8.5”常州化工企业爆炸事件以及福建古雷的PX化工厂爆炸事件，这些事件给化工行业带来了大量的负面影响，同时将人们的关注焦点转移到了内部控制系统方面。众所周知，内部控制环境的失败是导致整个系统失去它原本作用的主要因素。内部控制的重要性不言而喻。内部控制在现代企业管理内的主要内容，也是企业能够正常发展，进行自我约束调节的重要机制，总的来说，内部控制就是能够在环境内部发挥基础的作用。虽然化工产业是国民经济中很重要的一部分，但是化工企业的安全性并不高，面临着很多的安全隐患，要是不遵守安全的工作准则，可能会引起火灾、设备故障、质量等问题。因此，能够从企业内部进行控制，可以从根源上杜绝或者是减少安全隐患。考虑到近期众多有关化工方面的事故，需要考虑内部控制制度的建立，因此，加强对于内部环境制度的建设也是很重要的。

本文是基于内部控制的理论研究后，深度分析了国内外的情况，在内部和外部的两个方向，对于我国化工企业内部控制环境中存在的大量问题进行研究以及分析讨论。本文的特点是对中石化作为例子，深度研究化工企业内部控制可能出现的各种问题，最终对于企业内部控制环境的问题能够提供可行的解决措施，供企业内部控制环境参考。

关键词：内部控制环境；化工制造；石油化工

Internal Control Environment of Listed Companiesin Chemical Manufacturing Industry Analysis--A Case Study of China Petroleumamp;Chemical Corporation

Abstract

In recent years, an ever-increasing number of security incidents at home and abroad, such as the BASF chemical plant explosion, the domestic “8.5” explosion in Changzhou chemical company, and the explosion of the PX chemical plant in Gulei, Fujian Province, have introduced the highly polluting high-risk nature of the chemical industry. The line of sight caused people to think extensively about the internal control system. Internal control is an important part of modern enterprise management. Internal control is the internal mechanism for self-regulation and self-control by enterprises. The internal control environment is the basis for internal control to play a role. Therefore, the internal control environment is an important factor leading to the failure of the internal control system. Chemical manufacturing companies are the key areas that support the national economy. The production and operation of chemical manufacturing enterprises face major risks in terms of fire and explosion, equipment failure, quality of material procurement, fraud, and integrity. In summary, it is of great practical significance to strengthen and regulate the internal control of refinery companies. Based on this consideration, therefore, apart from emphasizing the construction of the internal control system itself, how to strengthen the internal environment should also become the focus of attention.

Based on the theory of internal control and internal control environment, this paper analyzes and discusses existing research at home and abroad, and analyzes the problems existing in the internal control environment of listed companies in China"s chemical manufacturing industry from the internal environment and external environment. Finally, this paper takes China Petrochemical Corporation as an example to study and analyze its problems in the internal control environment, and put forward concrete measures to improve the company"s internal control environment, and provide experience for improving the internal control environment of listed companies.

Keywords:InternalControlEnvironment;ChemicalManufacturing;Petrochemical

目 录

摘要 I

Abstract II

第一章绪论 1

1.1研究背景 1

1.2研究意义 1

1.3研究思路 1

1.4论文结构 1

第二章理论与文献回顾 3

2.1国外理论回顾 3

2.2国内理论回顾 4

第三章化工制造业上市公司内部控制环境现状分析 6

3.1化工制造业上市公司内部控制环境现状 6

3.2化工制造业上市公司内部控制环境存在的问题 9

3.2.1公司治理结构不完善 9

3.2.2组织机构设置和权责分配不合理 9

3.2.3内部审计机构监督不力 9

3.2.4缺乏良好的人力资源政策 10

3.2.5企业文化建设重视不够 10

第四章 完善化工制造业上市公司内部控制环境对策 12

4.1优化公司治理结果 12

4.1.1积极推进国有股减持 12

4.1.2 发挥管理层作用 12

4.2完善企业组织结构 12

4.3有效发挥内部审计的作用 13

4.3.1提升内部审计效果 13

4.3.2 明确内部审计职责 13

4.4改进人力资源政策 14

4.4.1 严格人员聘用机制 14

4.4.2 全面完善人力资源政策 15

4.5培育企业文化 15

第五章 中国石油化工集团内部控制环境现状及问题分析 16

5.1中国石油化工集团概况 16

5.2中国石油化工集团内部控制简介 16

5.2.1股权结构和组织结构 16

5.2.2企业文化 16

5.2.3公司员工情况 16

5.3中国石化集团内部控制环境存在的问题 17

5.3.1公司治理结构不完善 17

5.3.2人力资源政策不全面 17

5.3.3内部审计没有发挥应有的作用 18

5.3.4尚未真正建立内控文化 19

5.4完善中国石化集团内部控制环境的对策 19

5.4.1完善公司治理 19

5.4.2加强科学人力资源管理 19

5.4.3发挥内部审计作用 20

5.4.4建立真正中国石化集团文化 20

结论与展望 21

致谢 22

参考文献（References） 23

第一章 绪 论

1.1研究背景

众所周知，化工行业是我国国民经济的主要支柱。在化工行业中，重点就是石油化工企业，主要是因为石油化工企业具有生产原料存在一定的危险性、在发生反应的时存在严格的条件、生产过程复杂、产品具有多样性加上技术和资金需要比较密集，让石油化工成为了整个大化工领域中的重点。其中最需要关注的几点就是安全性、环保型、公司经营和管理等等方面。因此，规范和加强石油炼化企业内部控制体系显得尤为重要。我国企业内部控制体系形成较晚，关于内部控制的制度规范也存在较多不足，导致化工制造企业成为各类安全事故多发的重灾区。一系列事件表明，在我国的化工企业中，还是存在很多内部控制的薄弱环节，并且因为这些环节的疏于管理，最终导致了大量的严重后果，造成了不良的社会影响，因此，早日优化内部控制制度和体系，就变成了现阶段化工企业的重中之重。因为内部控制最基础的就是控制的环境，能够将控制制度逐渐完善，所以想要对我国化工企业规范内部控制进行管理和整顿，就必须从控制环境做起。

1.2研究意义

本文的研究意义主要是在健全内部控制制度的时候，将企业的决策都通过内部控制制度管理，不能够将企业的活动超出内部控制的范围。在现有的国内外理论实践中，内部控制出现问题会带来很多的错误加上公司金额的损失，应极力避免。内部控制的基础就是内部控制环境，如果没有坚实的基础，就不可能起到很好的作用。如果想要获得优良的内控制度，就需要有相符合的内控环境。基于内部控制的重要程度，严格的内部控制可以改善我国众多企业内的现状，同时对企业来说，能够让会计信息得到保障，让企业的信息披露系统，保护投资人自身的合法利益，对企业内部的改善管理和活动控制的加强都有很大的帮助。不仅如此，还能够保证大的资本市场能够有效的运转，这些都对于社会发展有着极其重要的作用。

1.3研究思路

本文进行研究的目标是已经成功上市的化工企业。整体的行文思路为基础理论的讨论，然后是提出、分析、解决问题，将理论和实践相结合，做出合理的分析和判断。因为内部环境控制的基础是对于企业内部环境的认识，因此本文在开端就详细的介绍了内部控制理论的发展过程和阶段，然后站在内部控制环境的角度分析对于内部控制方面的影响。接下来以经典的内部控制要素环境着手，具体的从内部环境方面深刻剖析我国上市的化工企业在内部环境上面存在的挑战和问题。结合实际情况，对企业内部的应该如何改善提出具有可行性的措施。最后，以中国石油化工集团为例，分析内部环境中存在哪些问题，有哪些地方可以进行完善和改进，为中石化内部控制的完善提出一点合理的建议。

1.4论文结构

第二章 文献综述

2.1国外理论回顾

内部控制环境可以算是内部控制的基础，并不是单独分割出来的一块儿，对于内部控制环境的研究并不能从一个整体之中脱离出来，而是应该讲控制环境和内部控制紧密的结合在一起。对于企业的内部控制，国外已经有很多的学者进行了大量的研究，主要针对于内部控制环境的多种影响因素、研究途径和方法，如何进行信息披露等方面，并且已经成功的取得了一些丰富的研究成果。

Doyle（2012）的研究认为，规模小、刚起步、财务状况差的公司产生重大内部控制漏洞的几率比较大，而且大多是公司层面的内控风险。相比之下，在经营模式逐渐多元化以及发展速率高的公司会出现很多的业务内部缺陷。

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