论文总字数：23909字

摘 要

美国作为世界上最大最发达的经济体，任何举措的实施都会对国际经济环境的变化带来重要影响。2017年底特朗普总统签署税改法案，进行大规模税改，如此大幅度的减税实属罕见。税收作为财政政策中的重要部分，本次税改通过税收的杠杆效应势必会在全球范围内引起共振。中美双方经济贸易往来较为密切，受美国税改法案实施外溢性的影响，我国经济也会受到政策变动带来的变化。如何正确应对特朗普税改法案对中国造成的影响，及早做出应对措施更好的在变化的国际环境中谋取发展也就成为了重中之重。

本文通过文献研究和比较研究结合的方法对其政策进行了解读，通过横向对比和纵向对比研究总结了该法案实施对我国资本外流、制造业，金融领域和国际税收大环境的影响，最后为我国提出了优化税制、清费立税推动税收立法、承担大国责任促进国际税收领域的变革的几项应对措施。

关键词：特朗普税改法案；减税政策；美国经济；中国应对

The Impact of Trump Tax Reform on China and the Strategy

Abstract

As the largest and the most developed economy in the world, any implementation of America will has significant impact on the changes in the international economic environment. At the end of 2017, President Trump signed a tax reform to carry out a large-scale tax reform. Such tax reduction by a large margin is rare. Since tax revenue is an important part of fiscal policy, the effect of this tax reform through leverage effect is bound to cause resonance on a global scale. The commercial intercourse between China and America is close, therefore the economy of China will also be changed by the policy through the spillover effect of the tax reform. How to deal with the impact of Trump tax reform to China correctly, and make solutions in order to seek development in the changing international environment has become an uppermost priority.

This paper interprets the policies through the combination of literature review and comparative studies, and summarizes the impact of the implementation of the tax reform on China’s capital outflow, manufacturing industry, financial field and international tax environment through lateral contrast and longitudinal contrast. Finally, several countermeasures are put forward to optimize the tax system, tax-fee reformation, promote tax revenue legislation and undertake the power responsibility to promote reform in the international taxation field.

Keywords: Trump Tax Reform；Tax cuts policy；American economy；Strategy of China

目 录

摘 要

Abstract

第一章 绪 论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究方法

1.4 论文框架

第二章 税改法案相关文献综述

2.1 特朗普税改草案实施可行性

2.2 税改政策出台各界所作出的反应

2.3 税改法案的实施影响

第三章 税改法案主要内容与我国税制内容对比

3.1 个人所得税部分

3.2 企业所得税部分

3.3 跨境税制部分

3.4 遗产与赠与税部分

第四章 特朗普税改法案横向纵向对比分析

4.1 横向对比分析

4.2 纵向对比分析

第五章 税改法案实施对我国经济及税收的影响

5.1削弱我国外资吸引能力

5.2 引发美联储加息刺激美元持续走强

5.3 税收领域掀起“减税潮流”

5.4我国传统制造业面临挑战

第六章 我国的应对建议

6.1我国应对措施

6.1.1 转变外资吸引模式

6.1.2 抓住机遇积极“走出去”

6.1.3 避免盲目跟进有节奏进行税收政策调整

6.1.4 巩固优势加快转型

6.2税改建议

6.2.1 优化我国税制结构

6.2.2 清费立税、推动税收立法

6.2.3 承担大国责任促进国际税收领域的变革

结 论

致 谢

参考文献（References）

第一章 绪 论

1.1 研究背景

美国新任总统唐纳德·特朗普（Donald John Trump）上台后，为实现其竞选目标带领“美国重返伟大”采取了一系列大规模的经济措施，其中2017年底美国国会正式通过的税改法案最为夺人眼球。

自2017年4月27日公布税改纲要到特朗普发表税改演讲公布税改新框架—《改革我们破碎税制的联合框架》（Unified Framework For Fixing Our Broken Tax Code）直至最终税改法案（TAX CUTS AND JOBS ACT）的通过签署是白宫和共和党人长达一年的努力的结果同时也是特朗普政府执政以来所获得的最大立法胜利。特朗普本人更是满意的将其称之为“送给美国人民的圣诞礼物”。本次税改政策为美国企业和美国人民进行减税的规模根据美国国会联合税收委员会报告现实大约在1.5万亿美元左右，如此规模被美国媒体称为“美国近三十年最狠减税”。

该税改法案自2018年1月1日开始实施，美国作为世界上第一大经济体，该项政策的实施不仅会在美国国内产生作用同时会在全球范围内产生外溢效应。我国正处于深化改革发展的关键时期，面对美国税改政策实施所带来的影响，应及早作出应对措施。

1.2 研究意义

现今社会已经步入经济全球化时代，国际间经济合作不断深化，国与国之间的联系不断加强，国家不再孤僻自守。经济全球化是一把“双刃剑”，一方面增加了发展机会同时另一方面也使得国内经济更容易受到国际范围内经济波动的影响。税收政策作为经济发展的风向标，美国此次税改减税规据测算达1.5万亿美元之多，因此无论对美国本土经济或者世界经济来说都将产生巨大变动，同时可能会起到示范作用掀起世界范围内的减税热潮。对我国而言，为避免特朗普税改法案所带来的不利影响，应对其政策内容加以更深层次的把握研究。

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