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摘 要

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零售业作为直接与顾客接触的终端销售，在网购的巨大冲击下它仍还是有存在的必要。股神巴菲特曾说过，零售业现金流不好，投资组合很少。现金管理与应用作为企业财务管理的重要方面,影响着企业的经营状况和投资规模,决定着企业的发展与衰败。企业的现金流对企业的生存和发展至关重要，因为现金流对于企业来说就如同人体中的血脉，良性现金流可以使企业健康成长，而企业一旦没有充足的现金,则可能陷入窘境，企业可能无法实现价值的最大化，情况严重的话,还可能导致企业无法正常运转，不能支付到期债务而被迫清算。由此可见，做好企业现金流管理对于企业兴亡至关重要。

关键字：零售业;现金流;现金流管理

Retail Enterprise Cash Flow Management Research

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Abstract

Retail as a direct contact with the customer terminal sales, under the huge impact of online shopping, it is still necessary to exist. Warren buffett has said that retail cash flow is not good, little portfolio. Cash management and application as an important aspect of enterprise financial management, affecting the enterprise"s operating and investment scale, decided to the development and decline of the enterprise. Enterprise"s cash flow is very important to the survival and development of the enterprise, because of the cash flow for enterprise just like the blood in our body, positive cash flow can make the enterprise healthy growth, but once the enterprise does not have enough cash, may be in a fix, the enterprise may not be able to realize the maximization of the value of the severe cases, unable to function properly, can also lead to enterprise is unable to pay debts and was forced to liquidate. Therefore, completes the enterprise cash flow management is very important to enterprise rise and fall.

Keywords: Retail; Cash flow; Cash flow management

目 录

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摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究的意义 1

1.3 研究思路及内容 1

1.4 论文框架 1

第二章 相关文献综述（或者相关理论） 2

第三章 零售业现金流管理的目标 3

第四章 零售业现金流管理存在的问题及原因分析 5

4.1 零售业现金流管理存在的问题 5

4.1.1 过度依赖负债经营 5

4.1.2 融资渠道狭窄 5

4.1.3 企业现金不足 5

4.2 零售业企业现金流管理存在的问题原因分析 5

第五章 完善零售业现金流管理的对策 7

5.1建立企业的规模效益 7

5.2提高企业营运和周转能力 7

5.3建立健全及不断完善现代企业现金流管理体系 8

5.4 强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员的素质 8

第六章 零售业企业现金流管理展望 8

结 论 11

致 谢 12

参考文献（References） 13

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着许多公司在经济衰退中面临的巨大压力，出现了诸多公司看似健康却由于现金周转问题而崩溃。事实证明，决定企业兴衰存亡的是现金流，现金流管理是企业价值创造的根本。统计资料表明：在发达国家，大约80％的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的不是由于账面亏损，而是因为现金不足。在中国，盈利质量和现金流量问题越来越受到证券分析师和企业界的关注。现金流管理的研究引起学术界的重视，现金流管理成为许多报刊和著作讨论的热点，但现金流研究的成果不丰富，尽管现金流量成为衡量企业财务健康状况的重要标准，“现金是驱动企业前进的基本动力一缺乏现金的企业必定失败”逐渐成为理论和实务界的共识，但是关于现金流的管理问题并没有得到理论界和企业界的足够重视。

从实践方面看，实务界对现金流的关注和管理实践还非常不系统和规范。尽管理论界的研究成果，引起了实务界的广泛借鉴。许多跨国公司在管理实践中探索强化现金流管理问题，但大多都是以现金流分析为主，大多企业只是把经营性现金流量或自由现金流量为作为指标纳入业绩考核评价体系，并没有建立起完整现金流管理和控制体系。

1.2 研究目的及意义

注意，章节号顶格

独段一般不成一个章节，一般一章最少半页以上

零售业是向最终消费者个人或社会集团桑或消费品及相关服务，以供其最终消费之用的全部活动。在全球高速发展的大环境下，零售业既面临着挑战，也迎来了机遇。从财务角度在为关键之处在于抓准赢利点，保持现金流的畅通，加快现金周转率提高核心竞争力。

本文对零售业发展趋势进行剖析，支出现金流里存在的问题。如我国零售业的现状如何？零售业现金流管理存在什么问题？如何才能有效的对现金流管理是企业产生更大的效益？提出了相应的对策。

1.3 研究内容及方法

对零售业从现金流在企业管理中的地位入手，零售业现金流管理，通过提出的问题、分析问题、提出对策、解决问题来论述我国零售业加强现金流管理的意义。我认为目前我国企业对现金流管理认识不足，在认识上还存在重利润、轻现金流的误区，分析指出对于企业生存，现金流比利润更重要，它决定着企业的价值。

第二章 相关文献综述（或者相关理论）

零售业作为终端销售，现金流作为企业财务状况的综合表现，许多专家学者在此领域都做了大量的研究，取得了许多卓越的成就。

对现金流管理要对现金流量表结构进行研究，对现金流进项短期指标分析，长期预算规划，建立完善现金流管理制度。

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