论文总字数：13941字

摘 要

税收筹划在中国的发展正处于初期，我国的市场经济逐渐成熟，税收筹划在企业经营、投资、融资中的作用也日渐明显。由此，我国的现代企业必须重视税收筹划在财务管理中的应用，合理的利用税收筹划帮助企业发展。

本文写作的内容是从纳税人出发，对现代企业在现代财务管理的环境下，作为一项与税务有关的业余，如何展开合理的应用进行分析，以助于实现企业经营管理的最终目标。本文由四个部分组成，第一部分简述了税收筹划的背景以及相关文献综述；第二部分从税收筹划的概念、作用、原则以及与偷税漏税关系的角度了解相关内容；第三部分分析我国企业进行税收筹划的现实意义，论述了在财务管理中现代企业应用税收筹划的必要性和可行性；第四部分，本文介绍了税收筹划的方法，就现代企业财务管理的筹资、投资、经营三个过程中税收筹划的应用展开论述，并指出了现代企业需要注意的有关问题，充分利用好税收优惠政策，最大化的降低纳税人的税收支出，实现企业利益的最大化。最后，文章对于现代企业财务管理中税收筹划的未来发展进行展望。在现代企业财务管理中实行税收筹划有益于企业加强税收管理，能够帮助企业提高纳税意识，使企业的经营管理水平不断提高。所以，我们应该认识到将税收筹划运用到企业财务管理中的重要性，加强对税收筹划的理论和制度研究，积极地发挥税收筹划的作用。

关键词：税收筹划；财务管理；纳税；筹资活动；投资活动

Modern Enterprise Financial Management in The Application of Tax Planning

Abstract

Although tax planning in our country still in early days,due to the urgent need for post-WTO taxpayers, coupled with the increasing maturity of the market economy,and investors will be more aware of tax planning financing,investment,management and distribution of the important role. However,due to tax planning for China is still a new thing,a general lack of financial officers of tax planning knowledge,but in theory and practical work did not attract enough attention.

Contents of this writing is from the taxpayers of view, the modern enterprise financial management in the modern environment, as a tax-related amateur, how to start the application of rational analysis, to help achieve the ultimate goal of business management. This article consists of four parts, the first part outlines the background and relevant literature review of tax planning; tax planning concepts from the second part, the role of the principle as well as the relationship between the angle of tax evasion for related content; third part of Chinese Enterprises Significance tax planning, discusses the necessity and feasibility of the financial management of modern enterprise application of tax planning; the fourth part, the paper describes the method of tax planning, on the funding of the modern enterprise financial management, investment, operates three Tax planning application process to start discussion, and pointed out the problem of modern enterprises need to pay attention, take full advantage of tax incentives, to maximize tax expenditures reduce taxpayer and maximize the interests of enterprises. Finally, for the future development of the modern enterprise financial management in tax planning will be discussed. The implementation of tax planning benefit enterprises to strengthen tax administration, can help enterprises to improve tax awareness, so that the management level of enterprises to continuously improve the modern enterprise financial management. Therefore, we should recognize that the use of tax planning to the importance of corporate financial management, strengthening the theory of tax planning and institutional research, and actively play the role of tax planning.

Keywords: Tax planning ; Financial management ; Ratepaying ; Financial activities ; Investment activities

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 相关文献综述 1

第二章 税收筹划的概述 3

2.1 税收筹划的概念 3

2.2 税收筹划与偷税、避税的区别 3

2.3 税收筹划在企业财务管理中的作用 3

2.4 现代企业税收筹划的原则 4

2.4.1 税收筹划的合法性原则 4

2.4.2 税收筹划的成本效益原则 4

2.4.3 税收筹划的预先筹划原则 4

第三章 现代企业进行税收筹划的意义 5

3.1 税收筹划在财务管理中的必要性 5

3.2 税收筹划在财务管理中的可行性 5

3.3 税收筹划在我国积极开展的意义 6

第四章 现代企业财务管理中税收筹划的方法及运用 7

4.1 税收筹划取得税务利益的基本方法 7

4.1.1 筹资过程中的税收筹划方法 7

4.1.2 投资过程中的税收筹划方法 7

4.1.3 经营过程中的税收筹划方法 8

4.2 现代企业财务管理下运用税收筹划时应注意的问题 8

结 论 10

致 谢 11

参考文献（References） 12

第一章 绪 论

1.1 研究背景

当前，我国的税收筹划仍处于初始阶段，不管是从理论还是实践角度，都有许多问题需要被解决。随着中国的改革开放的不断深化以及市场经济的日益成熟，我国的经济越来越全球化，税收筹划在企业中的作用越来越受到重视。税收筹划在企业中的应用反映了企业在市场竞技体系中的成熟程度，是纳税人纳税意识和税务部门管理水平高低的体现。所以，对于税收筹划的应用方法以及存在问题的研究，能够促使我国的税收筹划更好的发展，无论在理论和现实方面都有着非常重要的意义。

1.2 相关文献综述

对于现代企业的发展来说，企业的税收筹划和财务管理组成了企业的财务体系。依法纳税是企业最基本的社会义务，企业通过经营获得利益，在获利的同时也一定要履行应尽的义务。对于企业来说，最大化的追求利益是企业宗旨及目标，因此税收筹划对企业的发展起着至关重要的作用。为了提高财务管理水平、实现企业财务管理的目标，税务的水平有着重要的影响。所以，要使企业更好的发展，在财务管理中运用税收筹划很有必要。

王瑾(2011)简述了逃税、避税以及节税的含义，并指出了达到节税目标的两种方法，一是通过编制税收筹划方案，二是通过税收筹划政策。郎风华(2011)在《论税收筹划在财务管理中的应用》中对于税收筹划取得税收利益的基本方法做出了小结。要最大限度的运用税收优惠条例，调低企业纳税义务。现如今，我国经济的蓬勃发展，在税收制度完善的同时，税收优惠条例也进一步更新。在选择税收方案时，做到尽量避开高税点，以使纳税人获得更大的税收优惠。另外，递延纳税期限，将税款在一点时期内延迟或者分期缴纳。该方案在延长企业资金周转的同时，降低了不必要的利息支出。李依辉(2014)在《税收筹划在现代企业财务管理中的探析》中指出了现代企业税收筹划的原则，分别是事前筹划原则，综合性原则，服务于财务决策过程的原则，服从于财务管理总体目标的原则以及依法性原则。预先筹划原则就是企业财务人员应对企业主营业务所涉及的进程进行充分认识，才能了解企业可以采用哪种税收优惠政策。在经济业务发生之前，做出合理可行的纳税筹划。综合性原则就是，从大局出发，综合考虑各个税种，考虑资金和企业的长远发展。企业进行税收筹划时，同样要与企业自身的决策和财务总体目标相适应，切勿因小失大。当然最重要的一方面，纳税筹划必须遵守法律法规规定，禁止偷税偷税以及逃避缴纳税款的行为。樊菊兰(2014)在《企业财务管理的税收筹划分析》中对企业财务管理实行税收筹划的可行性进行了分析。近年来，伴随着逐渐发展的经济状况，逐渐改善的思想观念，税收筹划的理念更加深入人心，企业对于纳税的理解也不断深化，理清税收筹划和偷税、漏税的联系与区别，企业的经营管理者也逐步认识到税收筹划的作用，利用税收筹划，从纳税主体等方面考虑，给企业带来更多的税收收益。由于税法规定，不同经济行为采取不同的税率及优惠政策，就给税收筹划带来了空间。同时越来越深入的经济全球化，给我国的企业带来了很多机遇与挑战，面对着全球各国企业的竞争，我国企业就必须利用好税收筹划，做好财务管理，在国际市场中不断提高自己企业的竞争力。

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