论文总字数：20715字

摘 要

随着世界金融的全球化与自由化的加深,内部审计起着越来越重要的作用，是银行业防范金融风险的最后一道屏障，也是维护金融秩序的第一道防线。

本文采纳比较分析、理论与实践分析法，试着揭露出我国商业银行内部审计存在的问题，内部控制的局限性和公司治理的不完善。本文首先对内部审计定义及行业带来的特殊性所起的重要作用阐述；接着借鉴国外商业银行内部审计的先进经验，针对我国内部审计存在的问题，引入瑞华银行的案例提出改善建议；最后，提出商业银行内部审计的未来发展趋向。

本文认为，独立性及权威性是当前商业银行内部审计的两大显著问题，独立性建设是必不可少的措施。随着业务领域的拓展，加强风险防范，风险管理及风险评估也是当下需要重视的。另外，本文也对全面改进内部审计技术及方法，提升内部审计人员素质等作出了分析，以促进商业银行的长远发展。

关键词：商业银行；内部审计；内部控制；风险管理

Problems And Countermeasures of Internal Audit in Commercial Banks in China----Illustrated by the Case of RuiHua Bank

Abstract

With the deepening of the world financial globalization and liberalization, internal audit plays an increasingly significant role.It is not only the last barrier in the prevention of financial risks in the banking , but also is the first line of defense to maintain financial order, .

Using comparative analysis, theory and practice analysis,the thesis attempts to reveal the problems of internal audit of commercial banks in China ,and thereafter the weakness in corporate governance and internal control.Firstly, the thesis elaborates the definition of the internal audit and important role played by the special requirement of the banking. Secondly, learning from the advanced experience of foreign commercial banks and analyzing the problems of internal audit of our country, it proposes improvements by the introduction of the case of Ruihua bank. Finally,the thesis proposes several advises of internal audit in commercial banks .

This paper argues that the independence and authority are two significant problems of the internal audit of commercial banks currently, independence are essential. With the expansion of business areas, it is necessary to pay attention to strengthening risk prevention, risk management and risk assessment immediately. In addition, the paper also analyses on the overall improvement of the internal audit techniques and methods to enhance the quality of internal audit staff to promote long-term development of commercial banks.

Keywords: Commercial Banks; Internal Audit; Internal Control; Risk Management

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 2

1.1 研究背景及意义 2

1.2 研究内容及文章结构 2

1.3 论文框架 3

第二章 相关文献综述 4

2.1 国外文献综述 4

2.2 国内文献综述 4

2.3 文献综述总结 5

第三章 商业银行内部审计理论及特色 6

3.1 商业银行内部审计理论 6

3.2 商业银行内部审计的意义 6

3.2.1 内部控制和风险管理的客观要求 6

3.2.2 健全内部监督机制的重要环节 6

3.2.3 提高银行经济效益和价值的重要手段 7

第四章 商业银行内部审计国际经验 8

4.1 英国商业银行内部审计模式 8

4.1.1英国商业银行内部审计组织结构 8

4.1.2英国商业银行内部审计方法 8

4.2 美国商业银行内部审计模式 8

4.2.1 美国商业银行内部审计组织结构 8

4.2.2 美国商业银行内部审计方法 9

4.3 英国、美国商业银行内部审计制度的特点 9

4.3.1 内部审计建设独立性强 9

4.3.2 内部审计方法较先进 9

第五章 我国商业银行内部审计现状及存在的问题 10

5.1 内部审计相对独立性不足 10

5.1.1 内部审计机构隶属关系及报告路径不明晰 10

5.1.2 内部审计职权范围不大 11

5.2 内部审计不规范、质量不高 11

5.2.1 内部审计制度缺失致无章可循 11

5.2.2 内部审计质量管理不足 11

5.3 内部审计力量薄弱 11

5.3.1 内部审计人员素质不高 11

5.3.2 内部审计手段落后 12

5.4 内部审计范围太窄，不全面 12

第六章 瑞华银行内部审计经验 13

6.1 瑞华银行内部审计独立性建设 13

6.1.1瑞华银行内部审计体制架构完善 13

6.1.2瑞华银行内部审计在风险管控中地位 13

6.1.3瑞华银行内部审计内部控制创新模式 14

6.2 瑞华银行内部审计体系规范化及审计力量加强 14

6.2.1瑞华银行完善的规划及标准化的内审管理 14

6.2.2 瑞华银行专业型的内部审计队伍 14

6.3 瑞华银行内部审计的不足 15

6.3.1 瑞华银行内部审计独立性尚需加强 15

6.3.1 瑞华银行内部审计质量有待提高 15

第七章 完善商业银行内部审计策略研究 16

7.1 增强内部审计独立性，提高内部审计地位 16

7.2 不断加强内部审计风险防范、风险管理 16

7.3 全面改进内部审计技术，建立非现场审计系统 17

7.4 提升内审人员素质，加强队伍建设 17

结 论 18

致 谢 19

参考文献（References） 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景及意义

内部审计作为内部控制体系的一个重要组成部分，越来越受到人们的关注，是有效防范银行风险、增强银行经济实力、完善公司内部治理的重要保障。近年来，我国商业银行开始内部审计体制改革，由以传统的账项审计向以风险导向、增值服务为主的管理审计转变，但仍处于过渡初期，与发达国家商业银行的独立性高、权威大、监督有力的且已完成转变的内部审计体系相比尚还欠缺，不够成熟，需要充分借鉴。因此，商业银行必须不断加强内部审计，完善公司治理，更好的实现内部控制，促进银行金融业长远发展。

在此背景下，探索和研究我国商业银行内部审计存在的问题及应对措施具有重要的理论意义和现实意义。通过对瑞华银行内部审计的借鉴，提出改善建议，不断完善内部审计体系，有助于保证法律法规和内部政策的执行，商业银行内部审计工作效率的提高，有利于保护银行资产不受破坏，完善公司治理结构以及提高商业银行经济效益。

1.2 研究内容及文章结构

本文充分借鉴国外先进的内部审计经验，针对我国商业银行内部审计现状及存在的问题，结合瑞华银行内部审计经验，提出改善内部审计环境的对策，对完善公司治理结构，提升公司价值地位具有重要的现实意义。

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