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摘 要

在我国市场经济不断发展，税收制度日益完善的环境下，通过开展纳税筹划为企业减轻税负，实现利润最大化已成国家与众多企业关注的焦点。中小企业适应了市场的不断变化，在国民经济中的地位日益突出。由于中小企业的特殊性，要想不断地提高经济效益，通过企业所得税纳税筹划控制税收成本支出更成为其主要的方法。但在现实情况下，针对中小企业所得税纳税筹划的研究都处于起步阶段，无论从理论构架上还是实际操作层次尚存在着许多的问题。

本文通过中小企业经营特点对其进行所得税纳税筹划的原因、意义及方法做出概述。对我国筹划现状进行研究后，结合实际案例，对中小企业所得税纳税筹划的方法及存在问题作出进一步分析。

通过对中小企业及其企业所得税纳税筹划的研究，在我国中小企业人员培养，内部控制制度的建立，成本效益分析及税企关系等思想和操作层面提出了可行的建议。并且在对中小企业外部环境进行分析后对我国税收优惠政策的进一步完善及税收制度的改进提出了一定的看法。

关键词：中小企业；企业所得税；纳税筹划

Small and medium-sized enterprise income tax planning

analysis in china

Abstract

In the continuous development of China"s market economy and increasingly perfect environment of the tax system, the realization of profit maximization has become the focus attention of the state and many enterprises through reducing the tax burden for the enterprise and carrying out the tax planning. Small and medium-sized enterprises adapt to the changing market constantly and play an increasingly important role in national economy.Because of the particularity of the small and medium-sized enterprises, the constantly increasing economic improvement can be achieved by taking tax cost control of tax planning as the primary method.But in reality, Study of small and medium-sized enterprise income tax planning is in its infancy,Both from the theoretical framework and practical level is still exist many problems.

Small and medium-sized enterprise business characteristic in this article, through to the reason of the income tax planning, the significance and methods to make overview.After the research on current situation of planning in our country, combining with the actual case, for small and medium-sized enterprise income tax planning methods and existing problems to make further analysis.

Through to the small and medium-sized enterprises and enterprise income tax planning research, personnel training in our country small and medium-sized enterprises, the establishment of the internal control system, cost benefit analysis and Tax authorities and enterprises relationship between thought and practice feasible suggestions are put forward. Then after the analysis of small and medium-sized enterprise external environment for further perfect the preferential tax policy in our country and put forward the improvement of the tax system..

Keywords: Middle and small-sized enterprises; Enterprise Income Tax; Tax planning

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 1

1.2 研究思路及内容 1

1.3 全文框架 2

第二章 文献综述 3

2.1 国内外学者对纳税筹划概念综述 3

2.2 我国所得税筹划现状综述 3

2.3 筹划风险与防范措施综述 4

2.4 所得税纳税筹划综述总结 4

第三章 中小企业所得税纳税筹划概述 5

3.1 关于中小企业的界定 5

3.1.1 我国目前对中小企业的界定 5

3.1.2 其他国家对中小企业的界定 5

3.2 我国中小企业生产经营特点 6

3.3 我国中小企业开展筹划的必要性 6

3.3.1 减轻税负实现利润最大化 6

3.3.2 利于提高企业经营管理水平 6

3.3.3 利于提高企业纳税意识 6

3.3.4 促进我国税收政策不断完善 7

3.3.5 利于我国税收收入的增加 7

3.4开展所得税筹划的可行性 7

3.4.1 企业所得税的筹划空间较大 7

3.4.2 新税法对中小企业筹划的影响 7

3.4.3 代理机构的发展为筹划提供了可能 7

3.5 所得税纳税筹划相关方法介绍 8

3.5.1 利用税收优惠政策进行筹划 8

3.5.2 合理利用会计处理方法进行筹划 8

3.5.3 合理安排预缴方式 9

第四章 我国中小企业所得税筹划现状 10

4.1 中小企业所得税筹划已取得的成就 10

4.1.1 中小企业开展筹划的愿景强烈 10

4.1.2 中小企业的会计核算具备基本条件 10

4.2 现阶段筹划所存在的问题 10

4.2.1 中小企业对所得税筹划认识不足 10

4.2.2 中小企业内部财务制度不健全 11

4.2.3 筹划成本过高 11

4.2.4 国家税收政策与税务执法导致筹划风险 11

第五章 中小企业所得税纳税筹划案例分析 12

5.1 勤萱公司开展所得税纳税筹划背景 12

5.1.1 案例公司简介 12

5.1.2 公司企业所得税缴纳情况 12

5.2 公司所得税纳税筹划现状分析 12

5.2.1 使用不合理的避税手段 12

5.2.2 企业管理的缺失 12

5.2.3 筹划具有局限性 13

5.3 对勤萱公司的企业所得税筹划建议 13

5.3.1 存货方面筹划 13

5.3.2 固定资产折旧方法选择 14

5.3.3 加大公益性捐赠支出 14

5.3.4 合理聘用特殊人员 14

5.4 其他筹划方法的案例分析 15

5.4.1 合理选择纳税年度 15

5.4.2 所得税预缴方式筹划 15

第六章 结束与建议 16

6.1 对我国中小企业的建议 16

6.1.1 在合法的前提下进行所得税筹划 16

6.1.2 注重纳税筹划人才的培养 16

6.1.3 适当进行成本-效益分析 16

6.1.4 建立健全的内部控制制度 17

6.1.5 建立良好的税企关系 17

6.2 对企业外部筹划环境建议 17

6.2.1 建立健全的纳税筹划代理机制 17

6.2.2 完善税法及税收制度 17

6.3 本文结论 18

致 谢 19

参考文献（References） 20

第一章 绪 论

1.1 研究背景及意义

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