论文总字数：15438字

摘 要

当代经济快速发展，不同类型企业的竞争日益激烈。国企或大企业等资金实力雄厚的企业有着得天独厚的优势，中小企业相对来说在设立初期资金相对较少，资本流通效率较低，很大程度上都存在着融资困难，发展缓慢的现状。新三板宽松的挂牌条件、高效的挂牌流程不仅仅给中小企业带来良好的发展机遇，同时也拓宽了小公司的融资渠道，促进了中小企业的资本的快速流转。新三板无疑是中小企业进一步发展的最佳选择，提前制定计划、分析战略、提出上市策略、分析各项财税风险便是企业挂牌新三板的重要一步。中小企业结合自身发展实际情况准确定位，抓住机遇，提高企业形象，促进企业资本化运作，实现企业发展战略。

关键词：新三板；上市；财税风险

New OTC Market listed risk prevention policy and taxation

Abstract

Rapid Development of Modern Economy, competition between different types of enterprises increasingly fierce. State-owned enterprises or large enterprises, such as financial strength of enterprises have unique advantages, relatively speaking, small and medium enterprises in the establishment of a relatively small initial funding, the lower the efficiency of capital flows, there are difficulties in financing large extent, the slow development of the status quo. Three new board listed conditions relaxed and efficient listing process not only to bring good opportunities for development of SMEs, but also broaden the financing channels for small businesses, promote the rapid transfer of capital to SMEs. Three new board is undoubtedly the best choice for the further development of SMEs, advance planning, strategic analysis, market strategy proposed, the taxation of risk analysis is an important step in companies listed three new board. SME development with their own actual situation accurately locate, seize opportunities, enhance corporate image, promote enterprise capital operation, enterprise development strategy.

Keywords：New OTC Market；On the market；Taxation risk

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究的背景 1

1.2 研究的意义 1

1.3 研究思路及内容 1

1.4 论文框架 1

第二章 文献综述 2

第三章 新三板理论基础阐述 4

3.1 新三板的含义 4

3.2 新三板的背景 4

3.3 新三板的发展历程 4

3.3.1 前期 4

3.3.2 中期 4

3.3.3 后期 4

第四章 新三板企业上市特征及问题 5

4.1 新三板的上市条件及特征 5

4.1.1新三板与创业板、主板的比较 5

4.2 新三板的发行条件 5

4.3 中小企业挂牌新三板的利弊 5

4.3.1 挂牌新三板的有利影响 5

4.3.2 挂牌新三板的不利影响 6

4.4 新三板上市过程中的问题 6

4.4.1 财务尽职调查问题 6

4.4.2 企业改制过程中常见的其他问题 6

第五章 上市策略与财税风险防范 8

5.1 上市前准备工作的策略 8

5.1.1 上市前期流程策略 8

5.1.2 企业股权结构设计策略 8

5.2 财税风险防范的策略 9

5.2.1 财务尽职调查方面 9

5.2.2 企业财务 9

5.2.3 企业销售循环控制 10

5.2.4 企业成本核算 10

5.2.5 企业税务 10

5.2.6 企业资产质量与现金流量 10

5.2.5 企业会计基础工作 11

5.3 企业改制方面的策略 11

第六章 结 束 语 12

致 谢 13

参 考 文 献（References） 14

第一章 绪 论

1.1 研究的背景

新的经济形势下，不同的企业都有着不同的竞争压力。大公司有着一定的优势，融资、筹资方面的能力明显优于中小企业，竞争能力和竞争压力也相对较小。中小企业融资能力弱，新三板的出台为中小企业的发展开拓了一条新的快捷途径。开放的政策和宽松的条件无疑是中小企业进行融资等行为的强心剂。

1.2 研究的意义

中小企业在数量上是远高于其他类型的企业，这一类型的企业规模相对较小，但是由于群体基数大，推动其发展的意义也就越大。中小企业由于规模本身限制，在很多方面都没办法与其他大型公司相比较，往往处于劣势。企业期初资本少，盈利能力和筹资能力弱，财务情况不容乐观，大多数的公司不具备上市资格，无法进行资本化运作，也不利于扩大市场，提高企业在大环境下的竞争力。新三板市场价值与机会，很大程度上帮助了企业的资本化和扩大化发展，有利于企业提高综合融资能力，助力企业的长远发展。同时，准确分析新三板上市策略，分析挂牌过程中的财税风险，合理合法的规避风险，这样才能够让企业准确把握机遇，合理判断与选择适合企业自身发展道路的资本市场，实现长远的发展战略。

1.3 研究思路及内容

研究思路：首先通过文献参阅法，结合文献和网络资料阐述新三板政策的出台背景、内容与意义，将之与主板、创业板进行比较总结。然后通过之前的比较突出阐述新三板政策的特点，根据特点和内容来探讨和研究新三板政策对中小企业发展的推动重要性，针对必要性提出在新三板政策下中小企业上市策略。并结合自己的所学知识、查阅的文献资料和实践调查，总结自己的观点和结论。最后，从宏观角度，大体分析新三板政策下，中小企业会涉及到的各种财税问题，结合资料和所学知识提出相应的财税风险防范措施。

研究内容：本文主要研究的就是新三板的上市条件和企业财税风险，并且在新政策下的上市策略与财税风险防范的要点。了解新三板的基础概念；发展历程等等，分析新三板出台的目的与意义。试图分析新形势下中小企业上市策略和财税风险，为中小企业的进一步发展提供一定的意见与建议。

1.4 论文框架

第一章 绪论

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