论文总字数：17460字

摘 要

软件行业作为朝阳行业，近年来得到了国家及社会的高度关注，国家对其支持力度也是不断加码。而税收负担始终是软件企业生产经营不可回避的问题。为此，做好税务筹划，防范相关风险也自然成为软件企业关注的焦点。

本文结合对税务筹划及筹划风险的综述，梳理出专家学者对此项内容的研究，从而为本文的写作打好坚实的理论基础。其次，合理分解南京优玛软件所涉及的税种、税目、税率，并在此基础上分析了南京优玛软件税务筹划策略。税务筹划具有一定的风险性，阐述其风险类型的同时，针对性的提出一系列解决策略，期望本文的研究能为南京优玛软件乃至其他软件企业税务筹划及筹划风险的防范提供借鉴和帮助。

关键词：软件企业；税务筹划；风险

Software Enterprise Tax Planning and Risk Analysis in Nanjing Youma Software Technology Co., Ltd. as an Example

Abstract

Software industry as a sunrise industry, in recent years to get the attention of the nation and the society, the state of the support is to continue to overweight. The tax burden is always the software enterprise production and management problems could not be avoided. Therefore, to guard against the risk of tax planning, also becomes the focus of software enterprises concerned.

Based on the review of the tax planning and tax planning risk, researching experts and scholars to tease out the content to lay a solid theoretical foundation for the writing of this article. Secondly, a reasonable decomposition of the Nanjing Youma software related taxes, taxable items and tax rates, and on the basis of analysis the Nanjing Youma Software Strategies of tax planning. Tax planning has a certain risk, expounds the risk types at the same time, according to the proposed a series of solutions, the expectation of this research can for Nanjing Youma software and other software enterprise tax planning and planning to guard against the risk of reference and help.

Keywords: Software enterprise; Tax planning; Risk

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 选题背景与意义 1

1.2 研究方法 1

1.3 研究主要内容 1

第二章 文献综述 2

2.1 税收筹划理论 2

2.2 税收筹划的经济后果 2

2.3 行业税收筹划研究 3

2.4 税收筹划风险研究 3

第三章 南京优玛软件科技有限公司现状及涉税情况分析 5

3.1 南京优玛软件科技有限公司简介 5

3.2 南京优玛软件科技有限公司涉及的主要税种及税率 5

第四章 南京优玛软件科技有限公司税务筹划分析 6

4.1 结合国家税收优惠政策做好税务筹划 6

4.2 结合合规软件开发、技术转让做好税务筹划 6

4.3 结合业务宣传及广告费做好税务筹划 7

4.4 结合职工薪酬福利的税务筹划 8

4.5 结合软件产品的销售做好税务筹划 8

4.6 结合公益性捐赠税前扣除政策做好税务筹划 9

第五章 南京优玛软件科技有限公司税务筹划中的风险及防范 11

5.1 税务筹划面临的风险 11

5.1.1 企业经营活动风险 11

5.1.2 税收政策运用的风险 11

5.1.3 征纳双方判断偏差的风险 11

5.1.4 税务筹划人专业素质风险 12

5.2 风险的防范策略 12

5.2.1 充分考虑企业所处的外部环境 12

5.2.2 提高对货币时间价值的重视 12

5.2.3 建立和维护税法政策资料库 12

5.2.4 积极做好与税务机关的互动沟通 13

5.2.5 提升税务筹划人专业素养 13

第六章 结束语 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 选题背景与意义

伴随着互联网时代的快速发展，软件应用日益广泛，上到工作学习，下到炒菜做饭，各类应用软件层出不穷，网上订火车票、汽车票、互联网购物、互联网医疗、远程教育、电子政务等给我们生活带来了极大的便利，而这些都与软件企业密切相关。但是，现阶段对于大中型制造业企业及高新企业的税务筹划研究较为丰富，而对于软件企业的研究则不多，而此方面与软件企业发展不相匹配。因此，本文选择研究软件企业税务筹划有着较强的创新性和必要性。

软件企业积极的推行税务筹划，能够有效提升软件企业应用国家税收法律法规的能力，方便税务机关对其依法征税，于企业国家而言都是非常有必要。合理的税务筹划，引导企业向更加健康规范的方向发展，降低软件企业税负，给予企业快速发展以强劲支持。

1.2 研究方法

文章写作主要遵循理论联系实际的方法，在系统性总结国内外关于税务筹划及其风险研究的基础上，针对南京优玛软件科技有限公司税务筹划做详细剖析。而文章实际写作中主要运用了以下方法：

首先，理论与实践相结合的方法。文章首先对税务筹划及其风险的研究做了一个系统的综述，从而为本文的写作打好理论基础。随后，以南京优玛软件科技有限公司为研究对象，针对企业设计了一系列税务筹划方案，同时就税务筹划中可能存在的风险做了阐述，并提出了一系列解决策略。

其次，文献资料法。文章写作中查阅了一系列关于税务筹划及风险的资料，并对高新技术企业所涉及的税收法律进行了查询，为本文写作打好理论基础。

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