论文总字数：17379字

摘 要

税收是企业成本的重要组成部分，控制税收成本可以提高企业竞争力，企业通过税收筹划的方式控制税收成本。国家对税收的各个政策法规有刚性要求，企业的税收筹划不可违背税收法律，这样就会不可避免地产生筹划风险。企业大多已经了解了税收筹划的优点，但并没有准确认识到税收筹划可能会带来的风险。

本文旨在研究税收筹划的风险以及其产生的原因、针对相关原因制定相应的防范措施，建立税收筹划风险管理制度，为企业提供理论依据。本文采用理论与案例相结合的方式对税收筹划的风险及其防范进行了系统的研究分析。全文主要分为三个部分：第一部分对税收筹划的现状、税收筹划风险的特点和原因进行研究；第二部分结合多个案例对税收筹划风险进行具体分析；第三部分根据风险产生的原因进行防范措施分析，并深入研究得出企业应当制定税收筹划的风险管理制度，及时识别筹划风险并制定方案应对风险。

通过本文的研究得知企业可以通过完善企业内部环境制度、提高财务人员的专业水平、及时沟通并收集信息、制定税收筹划风险管理制度的行为来减少税收筹划风险的产生，降低税收筹划风险会带来的危害，提高我国企业税收筹划的水平。让企业在实际操作过程中顺利减轻税负，促进企业优化资源配置以及企业自身进一步发展。

关键词：税收筹划；税收筹划风险；税收筹划风险管理

Risks of Corporate Tax Planning and Prevention

Abstract

Taxes are an important part of business costs. Control the cost of tax revenue can improve the competitiveness of enterprises. Enterprises control the cost of tax revenue by tax planning. The state has rigid requirements for the various policies and regulations of the tax. Enterprise"s tax can not violate the tax law. This will inevitably generate planning risk. Most companies have learned the advantages of tax planning, but did not accurately recognize the risk of tax planning may bring.

This paper aims to study the risk of tax planning and the reasons, formulate corresponding preventive measures for related reasons, the establishment of tax planning risk management system, to provide a theoretical basis for the enterprise.This paper adopts the way of combining theory and case research and analysis of the system of the risk of tax planning and its prevention.The full text is divided into three parts: the first part of the present situation of tax planning, tax planning features and causes of the risks of; the second part with a number of cases to make a concrete analysis of the risk of tax planning; the third part according to the risks from the reason of preventive measures analysis, and in-depth study of obtains the enterprise tax planning risk management system shall be formulated, timely identification of planning risk and to develop programs to deal with risks.

Through this study we can know that enterprises can reduce the risk of tax planning, reduce the risk of tax planning will bring harm and improve the level of enterprise tax planning in our country by improving enterprise internal environment system, improving the professional level of financial professionals, communicating, collecting information in a timely manner and making the risk management system of tax planning. So that enterprises in the actual operation of the process to reduce the tax burden, and promote enterprise to optimize the allocation of resources and the further development of the enterprise itself.

Keywords: Tax Planning; The risk of tax planning; Risk management of tax planning

目 录

摘 要 I

Abstract II

目 录 III

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究的目的和意义 1

1.3 研究的思路及内容 1

1.4 全文结构框架 1

第二章 文献综述 3

2.1 企业税收筹划研究 3

2.2 税收筹划风险研究 3

2.3 企业税收筹划风险防范及管理研究 4

第三章 企业税收筹划风险研究 6

3.1 税收筹划现状分析 6

3.2 税收筹划方法 6

3.3 税收筹划风险 6

3.4 税收筹划风险的性质 6

3.4.1 客观性 6

3.4.2 不确定性 7

3.4.3 复杂性 7

3.4.4 可预测性 7

3.5 税收筹划风险产生的原因分析 7

3.5.1 外部环境风险 7

3.5.2 内部环境风险 7

第四章 税收筹划风险案例分析 9

4.1 筹划方案风险案例 9

4.1.1 风险分析 9

4.1.2 防范措施 9

4.2 筹划实施流程风险案例 9

4.2.1 风险分析 10

4.2.2 防范措施 10

4.3 筹划政策优惠风险案例 11

4.3.1 风险分析 11

4.3.2 防范措施 11

第五章 企业税收筹划风险的防范与管理 12

5.1 税收筹划风险防范 12

5.1.1 实时关注外部环境，及时调整筹划方法 12

5.1.2 提高税务人员的专业水平 12

5.1.3 规范筹划方案的正确实施 12

5.1.4 制定多种筹划方法，选择成本最低效益最高的方法 12

5.1.5 加强与税务机关的交流与沟通 12

5.2 税收筹划风险管理 13

5.2.1 建立筹划风险控制系统 13

5.2.2 识别税收筹划风险并制定控制方案 13

5.2.3 各部门信息交流沟通 13

5.2.4 定期稽查，进行监控 13

第六章 结 论 15

致 谢 16

参考文献（References） 17

第一章 绪 论

1.1 研究背景

国民经济正在飞速发展，企业规模也在不断壮大，税收筹划也越来越引起企业的高度关注。税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，通过有目的的策划和安排，达到减轻税务负担，实现税后利润最大化的目标。税收筹划是通过了解和认识我国具体的法律政策，在法律允许的范畴内进行谋划。弄懂税法、精通税法并且选择最轻的纳税方式是纳税人的权利。

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