论文总字数：19426字

摘 要

自个体工商户诞生以来，个体私营经济的发展在国家经济发展中占据了越来越重要的地位。但是由于个体私营经济的流动性大，难以征管，以及国家不够重视等特点，使得个体经济在现有的发展过程中面临着巨大的挑战。

个体工商户税收负担沉重，个体户生活越发困难，越来越多的人去关注个体户的生存经营状况。很多专家学者都呼吁国家关注和个体工商户的改革发展，同时国家也在不断完善税收体制。国家经济目前面临着生产转型的阶段，对于我国经济的进一步发展有至关重要的作用。随着“十二五”规划的进程的不断更新，个体工商户进行改革转型势在必行。

本文从分析个体工商户现实面临的税收情况，以及在税收征管中出现的问题，进行分析并提出改革建议。

关键词：个体工商户；税负水平；税收征管；个体私营经济

Abstract

Since the birth of individual businesses, the development of individual and private economy in occupy an increasingly important position in the economic development of the country. But due to the high mobility of individual and private economy, it is difficult to levy, enough attention and national characteristics, makes available to the individual in the process of development are facing great challenges.

Individual tax burden of private life all the more difficult, more and more people to pay attention to the survival of individual operations. Many experts and scholars have called for reform and development of the individual countries, and countries are constantly improving the tax system. Country"s economy is facing a transition stage in the production, an important role for the further development of our economy. With continuous updates of Twelve-Five planning process, individual industrial and commercial households it is imperative to reform in transition.

From the analysis of individual business realities facing the tax situation and problems in tax collection and management, analysis and recommend reforms.

Keywords: Individual businesses; Tax level; Tax; The individual and private economy

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪论 1

1.1研究背景及意义 1

1.1.1研究背景 1

1.1.2研究意义 1

1.2研究目的和内容 1

1.2.1研究目的 1

1.2.2研究内容 2

1.3研究方法 2

第二章 文献综述 3

第三章 宏观税负与个体工商户税负对比 6

3.1 宏观税收负担现状分析 6

3.2 个体工商户税收负担现状分析 7

3.2.1 研究背景 7

3.2.2个体户税收负担的现状 8

3.2.3事实论证 9

3.3 宏观税负与个体工商户税负对比 10

第四章 个体工商户税收征管的现状分析 11

4.1 个体工商户的概念 11

4.2 个体工商户征管的现状 11

4.3 个体工商户征管影响因素 11

第五章 研究结论与建议 13

5.1 结论 13

5.2 建议 14

致 谢 16

参考文献（References） 17

第一章 绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

1978年，我国进入改革开放的新时代。随着改革开放的不断深入，个体工商户的数量不断增加。个体工商户从八十年代诞生以来，就具备了数量庞大、经营面广、税源小、涉及人员众多等特点。然而发展的迅速，也使得这个体制存在一定的局限性。征管手段落后，偷税漏税，征纳矛盾等问题日益突出。

国务院关于个体工商户的税收征管制订了相关的规定，同时，各级地方政府也依据当地的实际情况进行了改革。然而，实际情况下我国的个体工商户征税制度管理依然存在很大的漏洞。同时，个体工商户基本都是以家庭个人为单位进行经营，现行的税收制度相对于他们微薄的利润显得过于沉重。

我国税制体制多多少少存在一些问题，本文立足于个体工商户的角度，通过分析个体工商户税收情况存在的问题，同时，借鉴并吸收近年来一些学者专家的理论成果和实践经验。以税收公平为原则，对个体工商户税收情况进行研究调查，并根据调查结果和相应的资料进行论文的整理和写作。

随着国家经济的不断发展，税制体制改革，产业结构优化势在必行。而个体工商户作为非公有制经济中占据多数的一部分，它的发展也必然与整个经济的发展有着不可分割的联系。而现实中，个体工商户数量的减少，税赋的增加，征管体制中存在的问题，都阻碍了这一行业的经济转型和发展。由此，我国的相关税收法律和体制也要相应的完善。

1.1.2研究意义

2015年，我国的税收收入和国民生产总值分别为110616亿元，676700亿元。由此可见，税收收入是政府财政收入的重要来源，是保证国家运行的重要收入来源，也是保障人民生活机制的重要来源。个体工商户为代表的私营经济，占据着非公有制经济的半壁江山。因此，对于我国完成下一个五年规划，具有重要的作用和现实意义。

本文对于个体工商户实际税收负担和征管状况的研究，不仅仅能促进这一行业的发展，还能更大力度的促进非公有制经济的发展转型。每个国家和地区，都没有办法脱离个体经济而发展。因此，关心个体工商户的经营发展至关重要。

1.2研究目的和内容

1.2.1研究目的

为了配合我国下一个五年规划的发展，努力完成生产转型，合理优化资源配置实现中国梦，我们要放眼于个体私营经济的发展。在我国现行的税制体制中，对于个体私营经济的发展关心不足，执法力度不足。而个体私营经济目前所面临的问题，税收负担过重，征管混乱，纳税人纳税意识淡薄，地区经济限制等等，都严重阻碍了个体私营经济的发展。8

本文对个体工商户税收负担的研究，就是为了表明个体工商户的体制改革势在必行。只有不断完善法制体制，才能促进经济全面发展，度过如今我国经济发展遇到的“瓶颈期”。以便于促进我国个体工商户的改革，不让个体工商户在经济发展转变过程中被“消灭”。

1.2.2研究内容

本课题的重点是研究个体工商户税负情况，以近几年关于个体工商户税收改革为起点，加上现实中个体工商户实际面临的问题。并依据这些问题，对于个体工商户的改革，提出建议。

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