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摘 要

科技发展对一国经济发展起着关键性的作用。我国为了促进科技产业的发展，制定了很多相关税收法律条款和制度。而国外很多的先进经验证明，利用税收法律制度来促进产业的发展确实是很有效的。税收作为一种很有效的调控手段，对于促进科技产业的健康发展具有非常重要的作用和意义。我国的科技技术产业起步晚，与欧美发达国家相比发展较慢，相应的，我国关于科技产业的税收法律制度也仍不够完善，在立法和内容上都存在着或多或少的缺陷。所以，积极借鉴国外先进经验，为我国科技产业的发展创造一个良好的外部环境是非常有必要而且有意义的。

随着市场经济的不断发展，国家的税收政策也在不断的完善，为现代企业的发展提供更有利的外部环境。从促进企业长远发展的角度对现行的税收政策进行分析，并且对相关的税收政策进行充分的利用，从而获得更全面的税收经验，促进企业经营效益的不断提升。与此同时，需要对现行的税收政策进行不断的完善，从而提高征管和税收服务水平，促进国家调控效率的不断提升，保证市场经济的发展始终处于良性轨道，促进市场经济可持续发展战略的实现。

在此背景下，科技企业充分利用税收优惠，降低税负，提高企业的价值增值空间，引导企业的投资行为按税收优惠的方向进行，进而达到政府调控市场，引导企业的科技投入，以税收优惠来推动企业的科技技术的创新，完善企业发展结构，推动产业结构转型，进一步推动我国经济的可持续发展。

关键词：高新技术；税收优惠；科技企业

Practical Application Analysis of the Tax Policy of Science and Technology

Abstract

The development of science and technology plays a key role in a country"s economic development.

In order to promote the development of science and technology industry, formulate the relevant tax laws and regulations of many. While many foreign advancedexperience, the use of tax legal system to promote the development of the industry is indeed very effective. The tax revenue as a very effective means of regulation, for it has very important function and meaning to promote the healthy development of the industry of science and technology. China"s science and technology industry started late, compared with the developed countries in Europe and America developed slowly, accordingly, China"s science and technology industry tax legal system is still not perfect, there are some defects in the legislation and the contents. Therefore, actively learn from advanced foreign experience, for the development of China"s science and technology industry to create a good external environment is very necessary and meaningful.

With the continuous development of market economy, the tax policy of the country has also been improved, providing a more favorable external environment for the development of modern enterprises. Analysis of the current tax policy to promote the long-term development of enterprises from the point of view, and the related tax policies are fully utilized, so as to obtain more comprehensive tax experience, promote the management efficiency of enterprises continuously improve. At the same time, the need for the current tax policy of continuous improvement, so as to improve the level of administration and tax services, promote national regulation efficiency continues to improve, to ensure the development of the market economy is always in a benign orbit, to promote the implementation of the strategy of sustainable development of the market economy.

Under this background, science and technology enterprises to make full use of the preferential tax, reduce the tax burden, make the profit of the enterprise increases, according to the direction of tax incentives to guide investment behavior of enterprises, so as to guide the government to regulate the market, investment in science and technology enterprises, to promote enterprise technology innovation on tax incentives, the change of enterprise development, promote industrial structure in transition, to further promote the sustainable development of China"s economy.

Keywords: High technology; Tax planning; Preferential policy

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 引言 1

1.1 背景 1

1.2 文献综述 1

1.3 研究方法 1

第二章 科技税收相关概念 3

2.1 促进科技创新的主要税收政策及工作机理 3

2.2 税收政策工具 3

第三章 国内企业当前科技税收状况 4

3.1 国内科技税收政策 4

3.1.1 增值税 4

3.1.2营业税 4

3.1.3企业所得税 4

3.1.4个人所得税 4

3.1.5进出口税 5

3.2 我国当前实行科技税收政策的问题分析 5

3.2.1税收政策体系不健全 5

3.2.2优惠政策针对的领域较窄 6

3.2.3税收优惠政策税种结构不合理 6

第四章 国外经验分析借鉴 7

4.1 美国对高新技术产业税收优惠政策 7

4.2 英国对高新技术产业税收优惠政策 7

4.3 日本对高新技术产业税收优惠政策 7

第五章 国内高新技术企业税收筹划 9

5.1 高新技术定义及特点 9

5.1.1高新技术定义 9

5.1.2 高新技术企业 9

5.1.3 高新技术产业特征 9

5.2 税收筹划定义 10

5.3 高新技术企业税收筹划的现状 10

5.4 高新技术企业税收筹划建议 10

第六章 我国高新技术税收优化建议 12

6.1 我国高新技术税收优惠整体部署 12

6.1.1优化我国高新技术税收优惠制度 12

6.1.2 优化我国高新技术税收优惠政策工具 12

6.1.3 优化高新技术税收优惠政策扶持方向 12

6.2 我国高新技术税收优惠税收调整建议 13

6.2.1增值税方面 13

6.2.2 营业税方面 13

6.2.3企业所得税 13

6.2.4个人所得税 14

致谢 15

参考文献（References） 16

第一章 引言

1.1 背景

1979年，邓小平南巡拉开了我国改革开放的雄伟篇章，30多年后，中国已经从改革开放前一穷二白的农业型国家逐步成长为世界第二大经济体。但我们不得不看到，随着经济的不断前进，阻碍中等收入国家跨入高收入国家的“中等收入陷阱”成为我国将要面临的一道难题。而从世界各国是否能够顺利跨越“中等收入陷阱”的经验和情况来看，其关键在于转变经济发展方式，培养出高素质的高新技术产业。

市场经济调控方式多种多样，具体到鼓励高新技术产业发展当中，政府可以使用拨款、免息贷款等简单粗放型手段，也可以使用提供投资便利等手段。而在这些手段之中，税收政策是对市场影响最小，对企业最为有效的选择，高新技术企业充分利用税收优惠，降低税负，增加企业收入，引导企业按照国家高新技术发展的总体布局进行高效投资。同时，税收优惠政策能够推动企业创新，优化企业竞争力，推动产业结构转型，促进我国可持续发展。

1.2 文献综述

国内学者对科技税收的相关政策、优缺点、改进建议等都后诸多研究，主要有：

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