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摘 要

税收筹划是纳税主体在遵守税法，不违反税法规定的前提下，纳税人根据自身的特点，筹划纳税人的纳税活动。企业想要在日益激烈的市场竞争中取得优势获得利润，就需要对企业的日常经营进行多种方式的筹划。税收筹划是以为了让企业能够实现资本、成本、利润最大化的为目的的活动。伴随着社会不断发展，经济全球化带来影响，对现在的企业来说，怎么样在以遵守税法为前提下，去充分的利用现在的各类税收优惠政策去减少企业的成本，实现企业利润的最大化，是最重要的问题。本文将针对企业的税收筹划在我国的发展，阐述税收筹划的意义，结合我国的税收法律以及一些税收优惠政策，通过保险行业中涉及到的主要税种，通过这几个主要的税种去进行税收筹划，规避风险，以达到节税的目的。实现企业和政府的双赢的局面。

关键字：税收筹划；保险行业；意义；方法

Tax planning for the insurance industry

Abstract

Tax planning is a taxable entity in compliance with the tax law, tax law does not violate the premise of the taxpayer in accordance with its own characteristics, the taxpayer"s tax planning activities. Profit companies want to gain advantage in the increasingly fierce market competition, we need to conduct daily business operations planning a variety of ways. Tax planning is to allow enterprises to achieve capital costs, maximize profits for the purpose of activities. With the continuous development of the social impact of economic globalization, for now businesses, how to comply with the tax law under the premise of full use of the existing variety of tax incentives to control costs, to achieve maximum profits technology. This article will focus on tax planning business development in China, explained the significance of tax planning, combined with China"s tax laws as well as some tax incentives, mainly through the insurance industry related to taxes, taxes went through several major tax planning, avoidance risks in order to achieve the purpose of tax saving to achieve a win-win situation for companies and governments.

Keywords: Tax planning; insurance industry; meaning; method

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的及意义 1

1.2.1 研究目的 1

1.2.2 研究意义 1

1.3 研究思路及内容 1

第二章 税收筹划的基本概念 3

2.1 税收筹划的基本概念及相关内容 3

2.2 税收筹划的意义 3

2.3 税收筹划的基本特点 3

2.3.1 合法性原则 3

2.3.2 合理性原则 3

2.3.3 事前筹划原则 4

2.3.4 成本效益原则 4

2.3.5风险防范原则 4

2.4 税收筹划的实际应用 4

2.4.1筹资过程中的税收筹划 4

2.4.2投资过程中的税收筹划 5

2.4.3经营过程的税收筹划 5

第三章 保险公司税收筹划基本理论 7

3.1 保险行业的概述 7

3.2保险行业税收的现状与存在的问题 7

3.2.1保险行业税收的现状 7

3.2.2 保险行业税收筹划存在的一些问题 8

3.3 保险业税收筹划的意义 8

3.4 保险公司涉及的主要税种概述 8

第四章 保险公司的税收筹划分析 10

4.1保险公司的投资筹划 10

4.1.1利用基金分红税收优惠政策去合理配置基金类资产 10

4.1.2利用暂时性差异平滑税负 10

4.2企业所得税的筹划 11

4.3个人所得税的筹划 12

第五章 结束语 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

在现代化的经济发展中，税收筹划早已成为企业日常活动中的一个重点，是现代企业财务中的一个十分课题。目前，保险行业在我国的发展形势良好，有健康稳健的保险中介机构，在此同时，市场的优胜劣汰机制逐渐显现。

随着全球经济的快速发展，我国的市场化进程越来越完善，这也导致了市场竞争的越来越激烈。保险行业也受到了很大的冲击。许多国外资信良好、财力雄厚的保险公司的进入,使国内各个保险企业要想在市场竞争中取得优势,就需要不断增强自身实力。在市场经济条件下,保险企业想要增强自身实力和竞争力,就需要进行税收筹划。保险企业进行税收筹划，在减轻其税负的同时还能够促进保险行业对国家和社会发挥积极向上的作用。

1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

保险作为国民经济的一个十分重要的组成部分，它与国家的财政税收有十分密切的联系。目前，我国所的保险税制存在许多问题。例如保险业涉及的税种的税率偏高，税基不合理。税负不公等。这些都严重影响了保险行业市场竞争力的提升。所以在这种情况下，保险企业想要增强自身实力和竞争力, 就需要进行税收筹划。保险企业去进行税收筹划，在减轻其税负，实现企业利益最大化的同时还可以促进保险行业业对于国家和社会的发挥积极向上的作用。

1.2.2 研究意义

1、有助于企业了解税收法规、增强纳税意识。

2、有助于企业优化资源配置 ,提升竞争力。

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