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摘 要

本文旨在研究我国企业进行企业所得税纳税筹划的重要性以及如何进行纳税筹划。

国外较先开始提出纳税筹划的概念，并进行企业所得税纳税筹划的具体活动，至今国外几乎所有企业都进行企业所得税纳税筹划，大规模企业在企业内部配备专门税务人员对本企业进行纳税筹划，中小规模企业较为倾向选择聘请第三方服务机构帮助企业进行企业所得税纳税筹划。通过对国外企业所得税纳税筹划的分析，从而得出国外企业所得税纳税筹划对我国企业所得税纳税筹划的借鉴意义。阐述清楚企业所得税纳税筹划概念以及国外企业所得税纳税筹划的经验对我国的借鉴意义之后，通过具体案例分析，理论知识结合实际情况，从而更为清楚的论述我国企业应该如何进行企业所得税纳税筹划。

我国企业应根据自身企业所得税税额大小，若税额过小，纳税筹划的成本大于筹划可节约税额，那么企业可将筹划成本用于企业发展，增加企业收入，增加应纳税所得额。若税额较大，企业规模也较大，企业可酌情培养专职税务人员，专门负责企业的企业所得税纳税筹划；若税额较大，企业规模适中，企业可因地制宜，根据具体情况分析培养专职人员成本以及可行性与聘请第三方机构进行企业所得税纳税筹划的成本综合考虑，从而得出最适合企业的筹划方法。通过具体案例分析，可得出企业所得税纳税筹划不仅仅是财税问题，更加需要对企业的生产经营状况有深刻认识，从企业的经营角度，对企业的筹资、投资、经营活动中具体活动进行纳税筹划。

关键词：企业所得税；纳税筹划；筹资活动；投资活动；经营活动 The Tax Planning of Enterprise Income Tax

Abstract

This paper aims to study China"s enterprise income tax planning and how to carry out the importance of tax planning.

The foreign first proposed the concept of tax planning, and the specific activity of the enterprise income tax planning, has won almost all enterprise carries on the tax planning of enterprise income tax, tax staff in the large-scale enterprises with specialinternal to the enterprise tax planning, small and medium scale enterprises tend to choose to hire third party services to help enterprises the tax planning of enterprise income tax. Through the analysis of tax planning of foreign enterprise income tax, so that foreign enterprises income tax planning tax planning reference meaning to our country enterprise income tax. Then explain the tax planning of enterprise income tax and foreign enterprises income tax planning experience for our reference, through the analysis of specific cases, the theoretical knowledge of the actual situation, which is more clear about our country enterprise how to carry out the tax planning of enterprise income tax.

The enterprises of our country should be based on the enterprise income tax of the size, if the amount is too small, the cost is greater than the tax planning tax planning can save, so enterprises can be cost planning for the development of enterprises, increase revenue, increase the amount of taxable income. If the amount is larger, enterprise scale is larger, the enterprise may cultivate professional taxation personnel responsible for the enterprise income tax planning; if large amount, enterprise scale is moderate, the enterprise can adjust measures to local conditions, according to the specific situation of the training of professional personnel costs and feasibility and hire third parties for the payment of enterprise income tax cost planning, so as to find the most suitable method of enterprise planning. Through the analysis of specific cases, the tax planning of enterprise income tax is not only the tax problem, need more production and operation of enterprises have a deep understanding, from a business perspective, the specific activity of tax planning for enterprise financing, investment and business activities.

Keywords: Corporate income tax; Tax planning; Financing activities; Investment activities; Business activities

目 录

摘 要 I

Abstract II

第一章 绪 论 2

1.1 研究背景 2

1.2 研究的意义 2

1.3 研究思路及内容 2

1.4 论文框架 2

第二章 相关文献综述 3

第三章 企业所得税纳税筹划概述 6

3.1 企业所得税的概述 6

3.2 纳税筹划的概述 6

3.3 企业所得税纳税筹划的概述 7

第四章 企业所得税纳税筹划现状分析 9

4.1 企业所得税纳税筹划国内外认可度分析 9

4.1.1 企业所得税纳税筹划国内认可度分析 9

4.1.2 企业所得税纳税筹划国外认可度分析 9

4.2 国内企业所得税纳税筹划现状问题如何解决 9

第五章 企业所得税纳税筹划案例分析 10

5.1 L企业的概况简介 10

5.2 对L企业筹资活动的纳税筹划 10

5.3 对L企业投资活动的纳税筹划 11

5.4 对L企业经营活动的纳税筹划 11

第六章 结束语 12

致 谢 13

参考文献（References） 14

第一章 绪 论

1.1 研究背景

随着国家经济的发展，市场经济体制的改变，企业的内部制度、性质、发展规划也随之而变化。纳税筹划在国外已经较为成熟，很多企业都设有专门负责纳税筹划的部门，大的企业会专门雇佣税务师，税务咨询顾问等专业人员，来处理企业的涉税问题以及对企业每年进行纳税筹划。而国内引入纳税筹划的时间较短，纳税筹划为国内企业所接触的程度较浅薄，很多企业尚未形成纳税筹划的概念，不知道何为纳税筹划。但是现在国内越来越多的企业意识到纳税筹划的重要性以及必要性。

1.2 研究的意义

对于一家大规模的企业，纳税支出占每年支出的很大一个比例，若能做到合理的纳税筹划，合理合法的减少纳税支出，那么对于企业来说就可以做到节约成本、节流的作用，从而提高企业在市场上的竞争力，而在市场上谋得一席之地，保证每年一定的份额，有利于企业的长期发展，走的更高、更快、更强。在此背景下，探索和研究企业所得税的纳税筹划，具有重要的理论意义和现实意义。

1.3 研究思路及内容

本论文主要工作为旨在通过对下列问题进行探讨，为企业所得税纳税筹划在中国企业中的应用提供理论依据和筹划建议：

1) 企业所得税纳税筹划在我国的现状及趋势；

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