论文总字数：18917字

摘 要

个人所得税已经成为与民休戚的重要税种，也是近些年增长势头最为迅猛的税种之一。对个人所得税纳税筹划研究和实践与普通纳税人紧密相关。随着税收征管力度的加大，对纳税人而言一切的减少纳税的行为只分为两种，即不受处罚的和要受处罚的减少纳税行为。然而纳税筹划的范畴是所有不受处罚减少纳税的行为。随着纳税人偷逃税款的空间逐渐变小，偷逃税款又会受到法律的处罚，因而个人所得税筹划将越来越受到关注。在现行个人所得税制度下，从个人所得税筹划的基础理论入手，并与实际案例进行筹划分析，针对个人所得税中年薪制、外籍人员、股票期权等方面如何进行税收筹划的问题进行研究分析。在借鉴国内外税收筹划相关原理、思路和个人所得税筹划方法的经验基础上，总结目前我国个人所得税筹划的基本原理、思路，再联系实际案例进行分析筹划，提出适当的筹划建议，形成具有普遍意义的个人所得税纳税筹划方案，力图帮助个人在不违法的基础上，给个税筹划提供合理的建议。

关键词：个人所得税；纳税筹划；案例分析

Abstract

The individual income tax has become an important tax, and the people on the same is also one of the most dramatic growth of tax recently. The personal income tax planning research and practice closely related to ordinary taxpayers. Along with the increase of tax collection and management strength, all for taxpayers to reduce tax behavior only divided into two kinds, namely the impunity and should be punished to reduce tax behavior. However all tax category is not punished reduce the behavior of tax. As the taxpayer tax evasion space became smaller, tax evasion and punishment by law, thus the individual income tax planning will be more and more attention. Under the current personal income tax system, from the basic theory of the individual income tax planning, and planning and the actual case analysis, in view of the individual income tax allowance, year-end bonuses, foreigners, overseas options and how to conduct tax planning through analyzing the problem. In tax planning at home and abroad for reference, the related principle, train of thought and individual income tax planning method based on experience, summed up at present our country personal income tax planning basic principle, train of thought, and with practice case analysis planning, recommending appropriate planning, universal significance to form a personal income tax planning scheme for trying to help individuals on the basis of not illegal, to provide reasonable Suggestions for tax planning.

Keywords：Individual income tax; tax planning; Case Study

目 录

Abstract II

第一章 绪 论 1

1.1 研究背景 1

1.2 研究目的和意义 1

1.3 税收筹划研究内容和思路 1

第二章 相关理论综述 3

2.1个人所得税纳税筹划的内涵 3

2.2个人所得税纳税筹划动因分析 4

第3章个人所得税纳税筹划思路及操作 5

3.1个人所得税税收筹划的基本思路 5

3.2个人所得税筹划的方法 5

3.2.1合理利用税法中费用扣除的规定 5

3.2.2逃避应纳税所得额 5

3.2.3一次性收入转化为多次性收入 5

3.2.4增加福利 5

3.2.5税目之间相互转换 5

第四章：股票期权个人所得税筹划 6

4.1 相关理论概述 6

4.1.1 非货币性投资政策 6

4.1.2 股票期权理论 6

4.2 股票期权激励的现状分析及意义 6

4.2.1 股票期权激励的现状分析 6

4.2.2 股票期权激励的意义 7

4.3股票期权个人所得税政策及筹划思路 7

4.3.1 股票期权税目选择 7

4.3.2 股票期权税款计算 7

4.4 股票期权纳税筹划案例 8

4.4.1 股票期权行权日选择 8

4.5 股票期权筹划结论 8

第五章：年薪制税收筹划 9

5.1 工资、薪金相关理论概述 9

5.2 年薪制简述 9

5.2.1 年薪制定义及发展 9

5.2.2 工资、薪金所得个人所得税计算 9

5.2.3 年薪制个人所得税筹划思路 10

5.3 年薪制个人所得税筹划案例 10

第六章：外籍人员收入款项税收筹划 12

6.1 外籍人员个人所得税理论概述 12

6.2 外籍人员个人所得纳税现状 12

6.3 外籍人员纳税筹划思路 12

6.3.1 筹划转换工资薪酬来源地 12

6.3.2 筹划转变计税项目 12

6.3.3筹划降低名义工资 13

6.3.4 筹划发放方式 13

6.4 外籍人员个人所得税案例分析 13

第七章 结束语 14

致 谢 15

参考文献（References） 16

第一章 绪 论

1.1 研究背景

个人所得税是对个人取得的收入或所得征收的税，英国在1799 年开征个人所得税，如今个人所得税普遍开征在世界各地，随着个人纳税观念慢慢被人们所认识，世界各个国家都在完善和发展个人所得税制度，个人所得税逐渐成为各国的主要税种，也是财政收入的主要来源。

1980年个人所得税在中国开征，根据近年来财政收入的数据来看，个人所得税在地方收入中以最高的增长速度及增收额在发展，从而可以看出，个人所得税逐渐发展为最有潜力的税种。从而，个人所得税也起到了稳定经济、增加财政收入、缩小贫富差距的作用。随着经济的快速发展和税收征管水平的进一步提高，个人所得税的收入规模和所占税收收入的比重也逐步提高。

剩余内容已隐藏，请支付后下载全文，论文总字数：18917字