摘 要

随着经济全球化进程的加快，我国“走出去”的脚步也在加快。2013年习主席提出了共建“一带一路”的构想，这给我国“走出去”的企业带来了新机遇，也给企业的发展带来了新挑战。要想在经济之林里站稳脚跟，谋求更长远的发展，我们需要做得更好。如今全球经济急剧变化，美国已经对我国展开了经济贸易战，我国的企业在这样的背景下要寻求发展空间并不是一件容易的事，我国企业只有抓住当前的机遇，稳中求进，才能更好地立身于世界经济之林。

本文通过对“一带一路”背景下我国“走出去”企业的现状研究，探讨了企业在“走出去”过程中可能会遇到的税收筹划风险，并提出了合适的解决方案。最后通过我国企业对印度尼西亚的投资的税收筹划进行探讨，帮助我国“走出去”企业更好地进行税收筹划，助力我国“走出去”企业在税收方面取得更大的收益。

关键词：一带一路 税收筹划 税收风险

ABSTRACT

With the acceleration of the process of economic globalization, China’s footsteps of “going out” are also accelerating.In 2013, President Xi proposed the idea of building a “Belt and Road”, which brought new opportunities and new challenges for China’s “going out” enterprises.In order to gain a foothold in the economic forest and seek long-term development, companies have to pay attention to tax planning.Based on the “Belt and Road” initiative, the article proposes the strategic choices for “going out” enterprises in tax planning, as well as the possible tax planning risks and their countermeasures, in order to seek tax for “going out” enterprises in China. Planning to help, help our country's "going out" enterprises to achieve greater benefits in taxation.

This paper explores the tax planning risks that enterprises may encounter in the process of “going out” through the research on the status quo of “going out” enterprises in the context of “Belt and Road” and proposes appropriate solutions. Finally, through the tax planning of Chinese enterprises' investment in Indonesia, we can help China's “going out” enterprises to better carry out tax planning, and help China's “going out” enterprises to achieve greater profits in taxation.

Keywords：Belt and Road；Tax Planning；Tax risk

目录

摘要 I

ABSTRACT II

第一章 绪论 1

1.1 研究背景与意义 1

1.2 税务筹划的相关理论 1

1.2.1 税务筹划的概念 1

1.2.2 税务筹划的原则 2

1.2.3税务筹划的目标 2

第二章 我国“走出去”企业的现状及税务筹划面临的风险 2

2.1 我国“走出去”企业的投资额及所在地分布 2

2.1.1 我国“走出去”企业投资额 2

2.1.2 我国“走出去”企业所在地分布 3

2.1.3 我国“走出去”企业行业分布 3

2.2 我国“走出去”企业进行税务筹划主要面临的风险 4

2.2.1 政策认识风险 4

2.2.2 操作与策略选择不当风险 5

2.2.3 经营管理风险 5

第三章 “走出去”企业税务筹划策略选择的探讨 7

3.1 “一带一路”中“走出去”企业的税收筹划策略的选择 7

3.1.1 税收筹划的基本方法 7

3.1.2 “走出去”企业税收筹划的可行性与策略选择 7

3.2 “一带一路”下企业“走出去”企业税务筹划风险的应对措施 9

3.2.1 及时了解并熟悉各国对外税收政策变动 9

3.2.2 加强企业内部税收筹划的意识并树立长远观念 9

3.2.3 进行合理的直接投资国的选择 10

3.2.4 选择适合自己的国际税收筹划方法 11

第四章 以我国对马来西亚投资的税收筹划为例分析 12

4.1. 印度尼西亚税收政策分析 12

4.1.1 印度尼西亚税收基本情况 12

4.1.2印度尼西亚税收优惠政策 12

4.2 我国企业在印度尼西亚投资面临的税务筹划主要风险 13

4.2.1 税务制度不够完善 13

4.2.2 纳税过程繁琐冗杂 13

4.2.3 享受税收优惠政策的阻碍 13

4.2.4 企业本身的问题 14

4..3 可以选择的税收筹划模式及风险应对 14

4.3.1 选择合适的控股架构 14

4.3.2 选择合适的海外控股地 15

4.3.3 税收优惠政策 16

4.4.4 风险应对 17

结语 18

参考文献 19

致谢 21

第一章 绪论

1.1 研究背景与意义

随着改革开放的脚步的加快，我国的经济发展也越来越好，与此同时，经济全球化也给我国的经济发展带来了机遇与挑战。2013年末，国家主席习近平同志在出访古丝绸之路时提出了共建一带一路的构想。同时，我国为了支持该构想的顺利进行，成立了各种工作小组以保障“一带一路”的发展。三年后，“一带一路”沿线的各个国家聚集在北京，成功举行了第一届合作高峰论坛。如今，共建“一带一路”倡议得到了非常多的国家的支持与响应，国际影响力日趋增大。与之相对应的是我国“走出去”的企业越来越多，“一带一路”的提出对我国企业的影响是巨大的，对我国企业来说，这既是机遇也是挑战。“走出去”企业要想在国际化的浪潮里有立足之地，需要对海外投资交易中的税务筹划有足够的重视。税务筹划是指在不违反法律的情况下，利用企业的各种条件，使用各种合理的方法，进行节税，以求企业的经济利益最大化。而税务筹划往往可能成为企业间差异的主要体现之处。如何进行合理的税务筹划，提高企业经营效率，是企业在“走出去”过程中需要做的必备功课。而由于全球经济的变动，各国的税法条约在不停变动，这就需要“走出去”企业足够灵敏，时刻把握好各国经济政治的变动，做好应对措施，才能长久立足于国际化的浪潮中。本文意在通过对“一带一路”背景下税务筹划的探讨，帮助更多“走出去”的企业规避税收风险，进行合适的税务筹划。

1.2 税务筹划的相关理论

1.2.1 税务筹划的概念

根据荷兰国际财政文献局所编写的《国际税收词汇》，税收筹划的定义为：“税收筹划是使私人经营活动及（或）私人缴纳尽可能少的税收安排^[1]。”而国内来说，研究学者唐腾翔、唐向认为：“税务筹划指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的税收收益^[1]。”

1.2.2 税务筹划的原则

（1）合理合法原则