摘 要

近年来随着全球经济的飞速发展，信息技术的快速发展，财务共享中心作为一种新的财务服务管理模式，引起了国内外企业的高度重视并且得到了广泛运用。财务共享服务中心帮助企业从分散管理和多层级的财务运营模式中脱离出来, 整合实现了企业财务资源的整合, 集中核算与管理,这为企业带来了极大的运作成本的降低。金融服务现如今已经渗透到了社会的各个方面，各种大型集团都有发展金融机构。而财务共享服务模式正适用于大型跨国、跨地域的企业集团，财务共享服务模式要求企业的财务核算业务能够按统一的流程和标准来集中处理，并且企业要有风险管控和财务集中管理的需求，以及较完善的信息系统作为技术支持。我国保险行业大部分集团公司都具有以上特点，因此财务共享中心在该行业的集团企业中得到了广泛的实施。

本文以财务共享服务中心的理论为基础，研究保险业在财务共享服务模式的构建、运营情况，并且从人员管理、组织架构、业务流程、财务管理以及信息系统这五个方面研究保险业财务共享服务在发展中面临的问题，并就此提出若干建议，然后对平安集团财务共享服务中心的应用进行企业案例分析，最后对财务共享服务中心在保险行业中的运用进行展望。

关键词： 财务共享服务中心；保险业；业务流程

Abstract

In recent years, with the rapid development of global economy and information technology, financial sharing center, as a new financial service management mode, has attracted the attention of domestic and foreign enterprises and been widely used. The Financial Sharing Service Center helps the enterprise to detach from the decentralized management and the multi-layer financial operation mode, realizes the integration of the enterprise financial resources, the centralized accounting and the management, which brings the great operation cost reduction to the enterprise. Financing services have now permeated all aspects of society, and various large groups have developed financial institutions. And the financial Sharing service model is suitable for large transnational and cross-regional enterprise groups, the financial Sharing service model requires the enterprise's financial accounting business to be centralized processing according to the unified process and standard, and the enterprise should have the demand of risk control and financial centralized management, as well as the more perfect information system as the technical support. Most of the group companies in China's insurance industry have the above characteristics, so the financial sharing center has been widely implemented among the group companies in this industry.

This paper is based on the theory of the financial Shared Services Center, studies the construction and operation of the insurance industry's financial sharing service mode. Also this paper studies the problems faced by the financial sharing service of insurance industry from five aspects of personnel management, organizational structure, business process, financial management and information system, and puts forward some suggestions in this regard, and then carries on the enterprise case analysis to the application of Ping An group's financial Sharing Service center. At the end of this paper, the application of Financial Sharing Service center in insurance industry is prospected.

Keywords：Financial Shared Service Center；Insurance Industry；Business Process

目 录

第1章 绪论 1

1.1 研究背景及意义 1

1.1.1 研究背景 1

1.1.2 研究意义 2

1.2 文献综述 2

1.2.1 国外文献综述 2

1.2.2 国内文献综述 3

1.3 研究内容与研究方法 4

1.3.1 研究内容 4

1.3.2 研究方法 5

第2章 财务共享服务中心理论 6

2.1 财务共享服务及其发展历程 6

2.2 财务共享服务的基础理论 7

2.3 财务共享服务的特点 8

2.4 财务共享服务的业务流程 8

第3章 保险业财务共享服务中心的应用现状分析 9

3.1 保险业及其财务共享服务的构建 9

3.2 保险业财务共享服务转型过程的风险 10

3.2.1 企业的人员管理风险 10

3.2.2 企业的组织架构的设计风险 11

3.2.3 企业的业务流程风险 11

3.2.4 企业的财务管理风险 11

3.2.5 企业的信息系统风险 12

第4章 保险业财务共享服务中心的改进建议 13

4.1 加强对财务共享服务中心的人员管理 13

4.2 完善财务共享服务中心的组织架构 13

4.3 完善财务共享服务中心的业务流程 13

4.4 完善财务共享服务中心的财务管控体系 14

4.5 建立完善信息系统和加强数据安全管理 15

第5章 平安集团财务共享服务企业案例分析 16

5.1 平安集团的概况 16

5.2 平安集团财务共享服务的实施背景 16

5.2.1 建立财务共享服务中心的驱动因素 16

5.2.2 实施财务共享服务中心的可行性分析 17

5.3 平安集团财务共享服务中心的实施情况 17

5.3.1 平安集团财务共享服务中心的架构 17

5.3.2 平安集团财务共享服务中心的业务实施流程 18

5.4 平安集团财务共享服务中心的实施成效 18

第6章 研究结论与展望 21

6.1 研究结论 21

6.2 研究局限 21

6.3 研究展望 21

参考文献 22

致 谢 24

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

随着经济全球化和信息技术的迅猛发展，使得许多大型的企业集团往国际化的方向发展，随之产生了很多跨地域和跨国的公司。现如今全球经济已成为一个密切关联、互相影响的网络，企业如果想在这样残酷的激烈竞争的环境下存活并有较好的发展，企业的领导者就必须有清醒的头脑，随时保持警惕心理，与时俱进，要能够跟着时代的变化根据局势的发展，预测经济形势，及时地完善经济策略、管理策略、组织结构等等。然而很多跨国企业在设立很多分支之后却出现了很多问题，譬如资源的浪费、人员管理问题、财务管理问题等等都会导致企业的开支过大，管理成本过大，财务风险的增加，从而对企业进一步的发展扩张造成不良影响。中小企业难以适应企业规模的日益扩大以及这种跨国跨地域的经营管理模式，就无法继续经营，不得不宣告破产。因此企业为了能够顺应时代的发展，企业需要摒弃旧的管理模式，对于旧的管理模式去其糟粕，新的科学管理模式开始被企业研究摸索出来了。为了减少这种情况的发生，为了更好的生存，在欧美国家，以福特为代表的大型企业开始探索一种新的管理模式，希望可以降低成本、提高效率、改善服务、提高客户的满意度，因此，财务共享服务模式应运而生。

共享服务理念在20世纪末传入中国。经过一些企业的尝试，共享服务理念不断被接受，并且在许多企业中体现出了巨大的价值。中兴通讯在2005年率先建立了财务共享服务中心，这使得财务处理成本得到有效的降低，市场竞争力得到了明显的提升。随后，财务共享服务中心在国内飞速发展，宝钢集团、中国移动、海尔集团、平安集团、华为等等大型企业都建立了财务共享服务中心。财务共享服务中心的建立让企业的战略信息，业务信息和财务信息等可以实时共享，这有利于企业竞争力的提升和企业价值的持续发展。

在中国保险行业发展的早期阶段，为了占领市场份额，保险行业的企业建立了很多分支机构。但是企业忽视了风险管控，在企业经营管理方面有所疏忽，因此保险企业的内部出现了很多问题。例如有些保险企业就有机构众多、人员冗杂、经营成本过高、经营效率下降的问题的发生。就外部环境来说，国外的保险公司进入中国市场之后给国内的保险企业带来了很大的挑战。国外的保险公司都有很长的发展历程，很多行业领先的公司来到中国，这使得国内的保险公司面临了很大的压力，所以为了增强其竞争力，国内的保险公司需要改变传统的运作模式，通过实现财务共享，建立财务共享服务中心来将分散的资源集中处理，使得信息的传递和分析的时效性更强，从而降低企业的营运成本，提高企业的运营效率。

1.1.2 研究意义

现如今保险业与我们息息相关，渗透在社会的各个方面，保险业现在有着飞速发展的趋势，众所周知，保险行业关乎国民生计，因此其发展也推动了我国国民经济的发展，为我国经济的发展做出了一定的贡献。 保险行业的财务管理也就变的特别重要，保险企业都采取相应的有效措施来解决其财务方面所遇到的问题和挑战，一些大型的保险公司开始转变企业财务管理的模式，构建财务共享服务中心来推进公司的可持续发展。本文对保险业财务共享服务的应用现状，保险业财务共享服务转型的风险及对策进行分析，并且针对平安集团财务共享服务中心的实施背景、情况、成效进行研究，既有理论意义又有实践意义。

就理论意义而言，目前不仅国内外有很多企业正在或者已经建立了财务共享服务中心，而且国内外学者对财务共享服务模式的研究也有很多。这种新的管理模式在各个行业都有被涉及到，譬如制造业、金融业、通讯行业等大型公司都有使用。虽然我国的财务共享服务模式发展的比国外晚，但是发展的还是较为完善和迅速。财务共享模式在保险业公司中的应用也是较为成熟与完善，因此本文通过分析保险业的财务共享服务中心的应用现状，通过分析其实施的成效，可以完善财务共享服务中心在保险业发展中的理论知识，也可以为保险业的财务共享服务中心提供新的思路。

就实践意义而言，我国金融服务行业的财务共享服务中心的建立已经较为完善，研究保险业财务共享服务中心的应用对如何建立更加完善的企业运作模式提供了支持，也为还没有建立的公司提供了理论支撑。财务共享服务模式是企业财务战略的转变，它使得企业运营成本有所降低，使得企业财务管理更加科学高效，使得企业价值得到提升和增强。所以本文的研究有着一定的实践意义。其次本文对平安集团作为保险业的领军企业，其财务共享服务中心的实施是较为成熟与完善的。对此进行研究不仅能够为保险业财务共享服务中心实施的成功提供一定的实践上的支持，而且也为保险业财务共享服务模式的实际应用有着一定的积极作用。

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

目前来看，国外有关财务共享的研究经过了多年的发展，已经形成了十分系统完善的理论体系。20世纪90年代，国外开始有学者对财务共享服务进行研究，第一次提出了相关理论，并且认为它是一种与传统的财务模式有所不同的新的财务管理模式，企业利用这个模式取得竞争优势，抢占市场份额。它的突出特点就是将分散的人员和技术资源集中到共享空间进行集中管理。

共享服务对企业发展至关重要。Barbara E Quinn在《Shared Services：Mining for Corporate Gold 》中强调了共享服务对于企业管理的重要性，其重点就是客户，客户的需求是企业服务的核心，企业要根据客户的需求为中心开展各部门的工作，企业为客户提供服务，就需要客户支付其愿意支付的价格，这样企业就能做到为其提供针对性的服务，也可以保障各部门的稳定性。Bryan Bergeron（2003）也在《共享服务精要》中以通俗易懂的方式讲述了共享服务的理念、实施问题、管理问题、技术问题等等。他认为共享服务中心就是一个业务单元，这个业务单元集中了企业的部分工作职能，形成了一个独立的可以在市场上自主经营的部门。他还认为共享服务是一种能够使企业降低成本、提高效率、提高业务服务质量并且提升企业价值的合作战略。

共享服务虽然有很多优势，但企业在执行的时候也有一些压力和挑战。Anthony Hesketh (2008)就指出了一些共享服务在企业战略方面存在的潜在的问题和不足，在分析了共享服务与业务流程外包之间的异同之后。Daniel C. Melchior（2007）在《共享服务：管理者之旅》中通过案例分析，也提出了共享服务中心在建立过程中存在的问题。Borman(2013)认为共享服务中心在某种程度上限制了信息的沟通。他指出，企业的管理层失去了分配给共享中心的服务部门，因企业的服务部门被财务共享服务中心集中起来，管理层对信息的支配能力受到了限制。Ringa Raudla（2015）指出财务共享服务中心将服务部门都统一管理，可能会出现因管理过多而出现披露，就会出现责任不明确和员工推卸责任的情况。

国外学者对共享服务的研究较为成熟，对财务共享服务模式的方方面面都有很深入的理论和实践研究。

1.2.2 国内文献综述

国内对财务共享服务中心的研究起步晚，但国内的部分学者在此领域做出了有价值的探索与研究。

就共享服务的理论研究而言，刘汉进2004年在《共享服务的决策、实施与评价研究》中认为，共享服务通过企业内部不同部门或业务单元间的组织和资源整合，实现服务共享，从而强化企业核心竞争力，优化资源配置，降低企业成本，提高管理效率

陈虎、董皓2009年在《财务共享服务》中研究中兴通讯的财务共享服务，可以说是财务共享服务领域的开山之作，对共享服务的理论和实践都有详细的叙述。2014年陈虎、陈东升《财务共享服务案例集》中汇集了多个行业十多家优秀的公司的财务共享服务的案例分析。其中包括中兴通讯、海尔集团、花旗、平安集团、太保集团等等优秀的大型公司的共享服务，为所有准备构建或正在构建财务共享服务的企业提供了指导作用。