文 献 综 述

商业银行表外业务的发展及风险研究

一、商业银行表外业务概念释义

商业银行的表外业务(Off-Balance Sheet Activities,OBS)是指商业银行按照通行的会计准则,不列入资产负债表内,不影响其资产负债总额,但能影响银行当期损益的经营活动。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债；据巴塞尔委员会的标准划分，表外业务有狭义和广义之分。广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。[1]

二、商业银行表外业务发展的现状，风险和问题

谢启标[2006]指出自1979 年10 月中国银行首次开发信托、租赁类表外业务以来,工、农、中、建四大国有商业银行努力转换经营机制,表外业务无论在数量、规模还是在业务范围上均取得了长足的发展。但是,学者王艺科同时发现与西方发达国家的商业银行相比,国有商业银行表外业务的发展仍处于起步阶段,表外业务的发展速度、种类、规模、质量等方面与国有商业银行现有的经营水平相比还很不相称,不能满足社会经济发展对银行发展表外业务的要求,具体表现在以下4 个方面:1.表外业务收入占比较低。2.表外业务创新能力不足。3.表外业务发展不平衡。4.表外业务管理不规范。[2]

（一）我国商业银行表外业务发展存在的问题

谭遥[2011]研究发现主要问题如下：1.经营理念落后，盈利观念淡薄2.分业经营限制，金融市场欠发达3.发展规模较小，业务品种单一4.技术力量不足，缺乏专业人才。而国有商业银行表外业务发展滞后的原因有：1.分业经营管理体制的约束。2.金融市场环境欠佳。3.市场交易主体不够成熟。4.银行体制改革滞后。5.专业人才与先进技术缺乏。而王园园则指出 影响我国商业银行表外业务发展的主要因素是：1，我国商业银行传统的经营理念。2，我国商业银行缺乏竞争意识。3，银行分业管理体制的约束 4，我国社会信用意识淡薄, 且监管力度不足 5，我国商业银行缺乏专业人才与技术去年以来商业银行表外业务快速发展，特别是今年以来中小商业银行表外业务超常发展。

据黄成莲提供的资料，到2012年8月底，表外融资占表内融资接近50%或超过50%的商业银行有3家，其中有两家中小商业银行的表外融资总额是表内融资总额的3.11倍，表外融资达267925万元，而表内融资只有86112万元。

（二）国内银行表外业务的风险研究