当今，国际结算方式的多元化趋势正在逐步加强，国际结算业务正从”传统代付型”向”贸易融资型”转换。在这样的大趋势下，银行保函业务也越来越多得被外贸企业所运用，在整个国际经济贸易中扮演着重要的角色。银行保函业务既作为一种普遍的担保形式，便不可避免存在着相应的风险。而这些风险可能由业务流程、法律适用等诸多因素所导致。为了使其在国际结算环节中更加安全有效地发挥其融资作用，则必须对风险产生的原因及控制与防范措施进行深入的研究，以期达到不断完善该业务、促进对外贸易经济发展的目的。

一、银行保函业务概述

对银行保函业务的认识，学者们主要从其含义、分类、业务流程等方面进行研究。

银行保函( Banker#8217;s Letter of Guarantee，L/G)是一种担保凭证, 是银行(保证人) 根据委托人( 被保证人) 的申请, 向受益人开立的担保履行某项义务、有条件地承担经济赔偿责任的书面承诺文件（蒋鹏，2006）。

保函属于银行信用，有其独特之处。查忠民（2011）提出银行保函是根据合同的有关内容开出的, 但它不依附于合同而具有独立性, 只要保函规定的付款条件已经具备, 申请人或担保银行就必须付款, 无需过问合同是否执行完毕。郭德香（2012）认为保函是以担保人的独立的、无条件的、第一位的为债务人的债务提供担保的信用做担保，因此，银行担保仅存在于人的担保之中，而且是一种特殊的、新型的人的担保形式，在物的担保中根本不存在银行担保。

由于存在不同的标准，保函的分类多种多样。陈竹（2007）提出依据保函项下收益人在什么条件下才能取得担保人的偿付,或保函与基础合同之间的关系,保函分为从属性保函和独立性保函( 或称见索即付保函) 两种。目前国际贸易领域所使用的保函大多为独立保函。根据保函在基础合同中所起的不同作用, 和担保人承担的不同担保职责,保函可以具体分为以下几种: 借款保函,补偿贸易保函,融资租赁保函,投标保函, 预付款保函,付款保函, 履约保函等。目前, 一般货物贸易中常用的保函有付款保函、履约保函、预付款保函等（张伟伟，2012）。

保函业务主要包括保函开立申请、保函开出、保函的通知或转开和修改、保函的索赔和理赔、追偿以及保函注销等流程。在保函业务流程操作过程中，涉及的主要当事人有三个，即委托人、受益人和担保银行（路均，李惠勇，2006）。

二、银行保函业务存在的风险因素

保函业务风险来源多样，学者大多从业务中不同当事人角度以及保函业务流程中风险产生的角度来进行分析。

若从业务中不同当事人角度出发，则保函业务中存在的信用风险来自于以下几方面（徐亚琴，沈和庆，2009）：①担保行可能会遭受益人的不合理索赔；②担保行可能承担申请人的违约风险和效益风险。③来自反担保人的信用风险。黄万才、余菊（2006）则补充，还存在保函条款的风险，担保行作为业务当事人之一，其自身内部的操作风险、保函条款方面的文本风险等因素，都将直接关系到担保银行在保函项下的风险。如张冰文、江志红（2014）提出的，在不同国家地区，保函语言及保函到期日亦会成为风险点，以安哥拉、阿尔及利亚及非洲原法属殖民地、中南美洲地区为典型。