摘 要

我国作为世界上人口最多的国家^[1]，现在正处于中国特色社会主义新时代的起点上，受人口老龄化程度不断加深、“421”家庭模式^[2]下家庭养老保障功能逐步弱化等因素的影响，养老问题不再仅仅是关乎老年人基本生活的问题，更成为了关系社会稳定和国家可持续发展的重大战略问题。本文将从保障老年人基本生活最根本的制度安排—养老保险出发，以文献回顾手法为主，通过对我国“三大支柱”养老保险体系的制度安排及发展现状的分析，找出现阶段我国“三大支柱”体系尚存的不足之处，并在自主思考和探究的基础上，针对现存的各种问题，一一提出自己的见解和主张，希望能够达到针砭时弊的效果，对养老保险体系的优化发展做出贡献。

关键词： 人口老龄化 养老保险体系 三大支柱 改革

Abstract

As the most populous country in the world, China is now at the starting point of the new era of socialism with Chinese characteristics. Influenced by the deepening of the degree of population aging and the gradual weakening of the family support function under the "421" family mode, now the problem of the endowment insurence is no longer only a matter of basic life for the elderly. Obviously it has become a major strategic issue concerning social stability and the sustainable development of the country. This article will start with introducing pension insurance, which is the basic system arrangement providing basic life support to the old people. And through using literature review method, finding out the shortcomings of the "three pillars" endowment insurance system in our country by analysing its system arrangement and development status. On the basis of independent thinking and exploring, I will put forward my own opinions towards the existing problems, and hope to make contributions to the optimization of the endowment insurance system.

Key Words: Ageing of population Endowment insurance system Three pillars Reform

目录

第一章 绪论 1

1.1选题背景 1

1.2研究思路与研究方法 1

1.3国内基本研究动态 1

第二章 中国养老保险现状 3

2.1现行体制 3

2.2基本养老保险筹资和支付模式演变 4

2.3“三大支柱”发展状况 5

第三章 中国养老保险体系面临的问题 7

3.1基本养老保险面临多重压力 7

3.1.1基本养老保险缺口大且替代比率低 7

3.1.2统筹层次低 7

3.1.3隐性债务及空账问题 8

3.2企业年金发展不成熟 9

3.3商业养老保险尚未成型 9

第四章 发展方向及解决措施 11

4.1加强基本养老保险上层制度建设 11

4.1.1灵活解决养老保险缺口及替代率低的问题 11

4.1.2.尽快实现养老保险全国统筹 12

4.1.3.坚决作实个人账户 12

4.2支持引导企业年金发展 13

4.3完善商业养老保险体系 14

参考文献 16

致谢 17

第一章 绪论

1.1选题背景

养老问题可能并非从来都是社会经济建设活动中的核心问题,在很长一段时间内没有得到政府和社会足够的重视。但是统计数据显示,2016年底，我国60岁及以上的老年人口已经达到2.3亿，占总人口比例达到16.7%，65岁及以上的老年人口已经达到1.5亿，占比超过10%。根据预测，60岁及以上的老年人口于2025年将达到3亿，2035年超过4亿，2055年可能达到4.87亿，人口老龄化的压力与日俱增[^[3]]。对于对刚刚迈入社会主义建设新时代的中国来讲，这不仅是一个关乎老年人生活的问题，更是一个关乎社会稳定、关乎国家发展的战略性问题。而我国现阶段基本矛盾的本质要求满足人民群众对美好生活热切的希望，也包括了人们对于养老方面更高的需求。由此看来，养老保险作为解决养老问题的基础和保障，必须得到足够的重视，以一种精细化、少漏洞的养老保险模式来应对养老问题十分必要。

1.2研究思路与研究方法

本文将以现有的养老保险体系为出发点，首先对当前的养老保险体系进行基本的阐述，并且通过对养老保险发展状况的分析，找出养老保险体系存在的不足之处。在发现问题的基础上，从现实的需要出发，对养老保险体系的发展和完善提出行之有效的解决方案。之所以选择养老保险来进行研究是有着现实期望的，即希望能在人口老龄化的社会背景下对养老保险体系建设有一些裨益。

除了在对现有的中英文文献进行翻阅研究以及部分养老社会问题案例的参考之外，在实测的基础上进行部分田野调查以真正了解老年人群体现有的养老保险状况及需求，结合国外养老保险体系成功经验得出养老保险体系的改革思路以及结论，以此实现对养老保险制度改革的未来展望。

1.3国内基本研究动态

目前有关养老保险的文献涉及到诸多学科以及诸多方面：

有着重研究养老保险筹资机制变迁的，如《中国养老保险筹资机制改革研究》（焦津强2017）。在人口老龄化趋势的压力下,世界上大多数实行现收现付制国家的养老保险金都面临着入不敷出的问题，养老保险筹资机制急需变革[^[4]]，我国也不例外。这些文章从宏观经济运行的角度出发，着重强调养老保险制度的公平性和可持续性问题，提出了现收现付制向统账结合制度转变是我们国家规避不足清偿风险和实现体制长期平衡的出路，并且讨论了在现收现付制向统账结合制转轨的过程中，我国在养老保险筹资水平、筹资渠道方面应如何协同改革以解决养老保险的巨额给付问题。

有从经济学角度对养老保险制度进行研究的，众所周知，建立养老保险制度的基本目标在于保障老年人基本生活、实现社会公平和维护社会稳定。然而效率和公平在相互促进的同时往往又是相互矛盾的，这也就是说，在我们追求养老保险制度的公平性过程中,很有可能影响了经济社会的帕累托最优状态，降低了经济发展的效率，这对养老保险制度上层设计提出了更高的要求。

也不乏从人口结构社会发展方面分析养老保险制度的，谢红梅指出：人口既是养老保险保障的对象，又是决定养老保障制度可持续发展的重要变量[^[5]]。在我国现代化建设尚未完成的情况下，出现了严重的人口老龄化问题，巨额的给付问题给现行的养老保险制度带来了潜在危机。我们知道现收现付制的稳定发展是建立在稳定的人口年龄结构基础之上的，这要求我们能够透过人口结构的变化来看待制度的发展，在充分把握人口结构的的基础上进行制度建设。

另外还有一部分文章着重探究养老保险制度的顶层设计，例如郑功成在《深化中国养老保险制度改革顶层设计》一文中特别提出制度转型成本与既有利益格局之间的制约和牵制，值得思考。而在他的另一篇文章中，他主张将养老保险广覆盖与制度多元化相结合，同时尽快对旧制度下的养老金欠进行明算账、细分账，让政府、企业与劳动者个人共同承担补偿责任，并首次提出建立独立的基金管理系统、开辟投资特区[^[6]]，值得借鉴。

以上是调查并概括到的一些文献研究资料，尽管可能有一些以偏概全，但总的来说，却能基本代表着养老保险领域的研究动态。不难发现，目前有关养老保险制度的讨论涉及具体研究相对较多，而相对缺乏一些整体宏观的探讨，本文试图做的就是这一点。

第二章 中国养老保险现状

2.1现行体制

1951年2月26日《中华人民共和国劳动保险条例》的颁布标志着我国养老保险制度的正式成立，自此养老保险实施和运作有了法律保障。随着改革开放基本国策的实施，我国经济得到了空前发展，为适应社会的变迁，养老保险体系也与时俱进地进行改革，在此过程中，我国不断探索如何科学高效地计算养老金缴费和发放水平，实现养老保险基金的增值，创新养老金发放模式，最终在我国基本建成了由国家、企业和个人三方互为补充、共担责任的、具有中国特色的养老保险体系。

随着全球经济发展水平的不断提高，人们对养老保险的期望水平也越来越高，在此背景下，多层次的“三支柱”养老保险模式逐渐被国际上大多数国家所认可和实施。我国在立足基本国情的基础上广泛借鉴国际经验，通过不断地发展和完善，养老保险“三大支柱”共同发展的格局也逐步构建起来。

1. 基本养老保险

基本养老保险是我国养老保险的“第一支柱”，它是由政府主导、国家统一政策规定强制实施的、用来保障广大老年人口基本生活需要的一种养老保险制度。作为社会财富的再分配，基本养老保险可以为老年人提供一些最低层次、最基础的保障，定期给符合条件的保障对象发放一定的保障金，以达到老有所养、老有所乐的目的，促进社会公平，维护社会和谐稳定。基本养老保险的主要资金来源于企业、个人的强制性缴费以及国家财政补贴三个方面，值得一提的是，个人缴纳基本养老保险的费用可以进行税前列支，能够相对减轻纳税人的纳税负担。

我国的基本养老保险按人口类型大致可以分为三大类，即职工基本养老保险、新型农村社会养老保险和城市居民养老保险。2014年，为提高“新农保”和“城居保”效率，我国将新农保、城居保统一为城乡居民基本养老保险制度。这一举措有利于在整合城乡资源基础上，缩小城乡居民社会保障水平差距，消除城乡二元结构，促进城乡一体化发展的实现[^[7]]。

1. 补充型养老保险

补充型养老保险作为一种辅助性养老保险制度，是我国养老保障体系的“第二支柱”，以企业年金为主要方式，自愿参加，由个人和所在企业共同出资，政府政策支持鼓励，采用市场化运营模式[^[8]]。在这项制度中政府不再处于主导地位，企业可以根据自身的经济实力和发展状况来决定是否建立年金制度。企业年金制度的发展有利于克服单一支柱的养老保险体系存在的一些弊端，例如责任过度集中和制度单一化等问题，使养老保险体系具有更好的灵活性和适应性，从而满足社会需求的变化发展。

1. 个人储蓄性养老保险

个人储蓄型养老保险主要是指购买商业养老保险或进行储蓄，国家不予以干预，个人独立决定是否在商业养老保险公司购买养老保障产品或者进储蓄，并且由个人自主承担全部费用。在物质经济条件都的到极大改善的今天，老年人对养老水平也有更高的需求，商业养老保险作为对“第一支柱”和“第二支柱”的补充，在提高老年人生活水平，满足多样化养老需求方面发挥着越来越重要的作用。

2.2基本养老保险筹资和支付模式演变

基本养老保险筹集资金的模式不外乎现收现付制、完全积累制和部分积累制三种，其中部分积累制是前两者的结合。

在建国初期我国采用的是现收现付的养老保险筹资模式，以支定收，资金来源于用人单位缴费和国家财政拨款。这种筹资模式的实质是”代际赡养”，也就是工作的一代赡养退休的一代，优点在于管理简单，不会形成大量资金结余，因此无需担忧资金保值升值和安全问题。