摘 要

本文基于各种金融风险以及自身内控制度的漏洞已成为当前我国基层农村信用社可持续发展的极大威胁，加上农村信用社服务对象的特殊性，对其基于内控和风险管理机制存在的问题、原因进行深层次的研究并提出具体和针对性的防范措施就很有必要。论文主要采用定性分析的方法，先对农信社有个大致了解，对其目前境遇进行SWOT分析。在此基础上对农信社的内控和风险管控现状及存在问题总结和分析，并提出相关建议。最后将简单探讨在突如其来的疫情冲击下农业经济受到的影响，以及农信社应当勇挑金融扶贫的重任，助力2020年全国脱贫攻坚战的顺利完成。

关键词：农村信用社；内控；风险管理

Abstract

Based on various financial risks and loopholes in its own internal control system, this article has become a great threat to the sustainable development of China's grassroots rural credit cooperatives. With the particularity of the service targets of rural credit cooperatives, the problems existing in its internal control and risk management mechanisms 1. It is necessary to conduct in-depth research and put forward specific and targeted preventive measures. The thesis mainly adopts the method of qualitative analysis, firstly has a general understanding of the rural credit cooperatives, and conducts a SWOT analysis on its current situation. On this basis, it summarizes and analyzes the current status and existing problems of the internal control and risk management of RCC, and puts forward relevant suggestions. Finally, I will briefly discuss the impact of the agricultural economy under the impact of the sudden epidemic, and the role of rural credit cooperatives in bravely supporting financial poverty alleviation, helping the successful completion of the national poverty alleviation battle in 2020.

Key words: Rural credit cooperatives union； internal control,；risk management

目录

摘要 1

Abstract 2

第一章 绪论 1

1.1 研究目的与意义 1

1.2 国内外研究现状分析 1

1.3 基本内容与目标路线 2

1.3.1 基本内容 2

1.3.2 目标路线 3

第二章 农村信用社概况 4

2.1 农村信用社的基本情况及发展历程 4

2.2 农村信用社的SWOT分析 4

第三章 农村信用社内控制度状况 8

3.1 农信社内控制度的现状及问题分析 8

3.2 加强内控制度建设的建议 9

第四章 农村信用社的风险管理体系 10

4.1 相关概念和风险类型 10

4.2 如何加强风险管理及相应对策 11

4.2.1 农信社风险管理中存在的问题 11

4.2.2 加强风险管理的建议 11

第五章 国外农村合作金融组织风险防范的启示 13

第六章 总结 14

参考文献 15

致谢 16

第一章 绪论

1.1 研究目的与意义

社会的发展促使我国稳定推进城市化进程，在市场需求的影响下，流动资金和高级人才城市化的现象愈发严重，农村人才流失、资金跟不上的问题也逐渐出现。这导致了城乡差距愈发悬殊，农村经济发展持续滞后，形成了困扰我国良久的“三农问题”。习近平总书记在党的十九大报告中指出“农业农村农民问题是关系国计民生的根本性问题，必须始终把解决好“三农”问题作为全党工作重中之重，要坚持农业农村优先发展，按照产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕的总要求”^[1]。在我国金融体系中，农业金融的良性发展少不了农村信用社的积极贡献，作为支农的主力军，它对弥补农村发展短板进而促进农村经济发展也起到了一定作用。那么，要更好地推进乡村振兴战略，必须落实对农村信用社的各方面改革，如内控制度和风险管理方面。

近年来国家对农村地区增加财政资金支持力度，也增加了农村信用社贷款资金投放量。但贷款风险事件屡屡发生，给相关金融机构带来巨大资金损失，找出原因加以管控迫在眉睫。同国内的其他大型商业银行相比，农信社的贷款业务类别和对象存在一定的区别，怎样提高其内部控制效果，降低风险已成为重要问题。在公司治理流程中，内部控制具有重要意义，长久的经营离不开内控制度的完善。然而，当前农村信用社在内控制度的设计和执行方面，存在着无法忽视的问题，从而导致经营风险增加，不良贷款时有发生。金融风险几乎是金融行业中避免不了的问题，同样，防范风险，加强管理也是永恒的主题。有些省份的金融发展较为滞后，风险管理理论体系薄弱，通过农信社风险管理状况的思考，促进这方面的研究进度，及时控制风险。 只有认真研究以往的内控制度和风险管理不到位的地方所暴露出来的问题，才能提出有效的解决措施。在形成了一个良性循环之后，农信社才能以健康的方式发展并带来更多的助力。

1.2 国内外研究现状分析

借鉴国外已有经验对我国农信社的发展具有现实意义，国外学者对于内部控制理论和公司治理之间关系的研究，主要可以归纳为两种。其一是公司治理本身包含内部控制；其二是内部控制和公司治理相互包容相互作用。

英国学者认为内部控制本身就是公司治理的一个构成部分，要求保证董事会可以起到

真正监督作用，充分发挥内部与外部审计人员对集体的监控作用，使银行的治理状况的透明度有所提升。美国学者通过分析比较公司治理效率与内部控制的有效性的关系，得出两者关系呈正相关。迈克尔·沃尔什（2009）指出，高效的内部控制机制、运作良好的风险控制机制和健全的内部控制有着紧密的关系。如果商业银行的高层管理者都能够相当关注内部控制，银行必定可以经营的科学而有效率，有较好的发展。

金融危机出现后，各国学者都加大对金融风险防范管理的研究力度。James.Li（2006）提出了全面的金融风险管理理论。他认为，商业银行的全面金融风险管理是对信用风险、操作风险、市场风险、风险转移和经济资本的管理，最终目的是企业价值最大化。^【15】新巴塞尔资本协议大力倡导全风险管理框架，强调从整体角度对各种风险因素进行全面总结和整合。后来，各大银行都成立了风险管理部门，以便掌握风险的变化并采取对策。