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1. 研究目的与意义（文献综述）

1.1 研究目的

银行信贷业务管理是银行的主要营运模式，在银行各个业务管理中占有重要地位。基于盈利与风险成正比的理论，银行信贷业务管理面临的信贷风险是商业银行的主要收益来源，因此也一直是商业银行风险管控的重点与难点。而在实际的信贷业务管理的过程中，对贷款企业财务报表的分析起到了至关重要的作用。

本文研究的目的在于改进Q农商银行信贷风险管理中财务报表分析体系，通过探析财务数据分析与银行信贷风险管理的关系，分析研究其风险管理中财务报表分析体系的问题及不足，并对其改进，以达到有效监控和预防不良贷款及提高信贷决策效率的目的。

1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

随着中国银行业和金融业的发展，如何有效监控预防不良贷款并平衡信贷风险与收益对信贷决策起到了至关重要的作用。在申请贷款的过程中，部分企业经营管理者为了吸引投资者而提供虚假的财务信息或者对财务报表进行粉饰，从而增加商业银行的信贷风险。因此完善银行信贷风险管理中的财务报表分析体系，可以在确定财务数据真实的基础上，通过对各项指标的衡量进行趋势分析及未来的趋势预测，从而对借款企业的贷款风险加以评估并制定相应的风险防范方案。

1.2.2 现实意义

本文以Q农商银行为例，对其信贷风险管理中财务报表分析现状进行分析，通过研究体系中存在的问题，优化信贷风险管理中财务报表分析体系，从而达到充分利用财务报表可以对信贷风险进行有效监测并保障资产安全的现实意义。

1.3 国内外研究现状

1.3.1 国外研究现状

在21世纪初，西方便有学者对财务报表中的会计数据提出质疑。J.David Cabedo; José Miguel Tirado（2004）在《The disclosure of risk in financial statements》一文中，指出当时公司公布的会计信息在用于决策过程和预测目的中存在一定的缺陷及不足，并对现行框架进行改革，展示了所有可能影响企业的风险并建立适当的方案^[1]。Pisleag; Ana（2009）后在《THE IMPACT OF THE RISK IN AUDITING FINANCIAL STATEMENTS》中指出，即使财务报表上的会计信息经过审计人员审计并提供了积极的审计评价，数据还是存在一定的风险^[2]。

随着银行业和金融业的快速发展，不断有学者建立了财务报表数据的真实准确性和金融机构的信贷风险管理之间的关系。KOSMAS NJANIKE（2009）在《THE IMPACT OF EFFECTIVE CREDIT RISK MANAGEMENT ON BANK SURVIVAL》中指出由于信用风险管理体系的低效导致了许多金融机构倒闭或出现财务问题，并试图确定导致银行业危机的其他因素。研究发现，未能有效管理信贷风险在很大程度上导致了危机。对此，银行需要制定和实施信用评分和评估方法，审查和更新内部贷款政策，并谨慎处理信贷业务^[3]。Hasna Chaibi, Zied Ftiti（2015）在《Credit risk determinants: Evidence from a cross-country study》一文中研究了造成两个经济体银行不良贷款和信贷风险的共同决定因素^[4]。

为了降低不良贷款率和信贷损失风险，对借款人和企业的信用可靠性的衡量显得尤为重要，因此西方学者们不断运用各种模型试图量化信贷风险。Kollar Boris; Weissova Ivana; Siekelova Anna（2015）在《Quantification of Credit Risk with the Use of CreditMetrics》中提及准确的信用风险量化在全球经济中的重要性日益增加，因此衡量借款人信用可靠性可有效降低信用损失风险^[5]。Yun Luo; Sailesh Tanna; Glauco De Vita（2016）在《Financial openness, risk and bank efficiency: Cross-country evidence》中对银行风险和银行利润效率之间的相互关系进行了评估^[6]。

1.3.2 国内研究现状

改革开放后，我国银行业的信贷业务的发展逐渐具备多元化。虽然对于商业银行信贷风险管理体系的研究晚于西方学者，但是财务报表分析与银行信贷风险管理的关系也逐渐为我国学者所知。

关于银行信贷风险管理中的财务报表分析的定义与作用：周翊（2014）指出授信企业的财务报表分析对银行信贷投资决策,有效防范违约风险,提高竞争力起着关键作用^[7]。陈志刚（2015）提出随着商业银行间竞争的加剧，信贷风险作为银行业面临的主要风险,对其管理显得非常重要，因此要做好对授信企业的财务报表分析从而防范和识别银行信贷风险^[8]。

关于财务报表分析在银行信贷风险管理中的应用的研究：汤建国（2015）提出在银行信贷业务中，财务分析要对财务报表及其会计数据的真实性和准确性进行验证和确认，并结合财务指标的分析来确定授信风险^[9]。徐振发（2018）指出从银行贷款管理角度出发，流动比率、速动比率、资产负债率指标均是银行审核贷款时十分重视的指标^[10]。

关于银行信贷风险管理中的财务报表分析体系存在的问题：周翊（2014）提出在贷前环节，银行业面临着企业财务报表信息失真的风险；贷中环节，面临财务指标具有局限性以及信贷员套用模板从而忽视深层次信息所带来的风险；贷后环节，面临疏于贷款跟踪调查而带来的信贷损失风险^[7]。叶志锋；张静雯；韩志岩（2016）指出信贷人员对会计信息的使用方式不同,会给银行带来很大的信贷风险,银行应采取相关措施对信贷人员的行为予以监督规范^[11]。王丽霞；张泽凡（2019）指出商业银行信贷风险管理中存在的问题有：贷前信息检查不完善，贷后对资金监控不到位，信贷员的管理制度仍存在不足以及缺少相应的法律支持^[12]。

2. 研究的基本内容与方案

2.1 基本内容及目标

第1章 绪论

1.1 选题的目的及意义

3. 研究计划与安排

（1）2019.12.15-2020.3.18，确定论文选题，拟定写作大纲，提交开题报告。

（2）2020.3.18-2020.4.20，根据开题报告撰写论文，提交阶段性成果和论文初稿。

（3）2020.4.21-2020.5.24，进一步修改论文，提交阶段性成果和修改稿直至定稿。

4. 参考文献（12篇以上）

[1] j.david cabedo, josé miguel tirado. the disclosure of risk in financial statements [j]. accounting forum,2004(2):181-200.

【摘要】the accounting information currently issued by firms is not wholly adequate when used for decision making purposes, and within that process, for forecasting, for which additional information on risks is required. therefore a reform of the current framework becomes necessary. within this reform an adequate scheme and typology for the risks facing firms must be established and a set of specific risk quantification models must be designed. this paper focuses on both issues, showing all the risks that can affect firms and proposing a quantification model for each one.

[2] pisleag, ana. the impact of the risk in auditing financial statements[j]. proquest,2009:65-70.