1. 研究目的与意义

2019年6月22日，众泰汽车发布的2019年年度报告显示归属上市公司股东净利润亏损111.90亿元，这巨大的亏损金额数字使得众泰汽车2019年糟糕的经营状况直白的展示在了公众面前。同时，在声明报告内容真实性的环节当中，众泰汽车负，责人(法人代表)金浙勇以及主管会计工作负责人张志及会计机构负责人(会计主管人员)程勇声明称，保证该年度报告中财务报告的真实、准确、完整。但是众泰汽车的董事娄国海则表示，无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性。这相互矛盾的说法也更加加大了民众对众泰汽车的持续经营能力的质疑。

根据发布的《众泰汽车股份有限公司2019年度内部控制自我评价报告》披露，报告期间内是存在两个财务报告内部控制重大缺陷:一方面，内控环境存在重大缺陷、内控监督缺失。报告明确指出了众泰汽车目前状态:经营困难，资金缺乏，生产经营停滞。此外,由于员工大量离职或不在岗，关键内控职能缺位，组织机构已经不能正常运行。进而导致了公司内控环境存在重大缺陷、内部监督缺失。

另一方面，在财务报告编制流程控制层面未能有效执行。具体表现为众泰汽车在今年4月24日公告的一季度财报数据出现错报情况。这也进一步证实了众泰汽车内部目前已经在客观事实上处于“内控失能”状态。

2. 研究内容和预期目标

内部控制是企业生产经营活动中内部管理和监督的重要组成，完善有效的内部控制机制能够促进企业经营管理的效率，保护企业资产的正常流动，促进企业管理政策的贯彻执行。而当企业内部控制存在缺陷时，经营活动和管理活动都会受到影响，会导致 企业经营风险上升，进而会损害企业的经营绩效。本文以汽车整车制造企业众泰汽车作为研究案例，通过研究和分析众泰汽车2019年出现的巨大亏损和“内控失能”，来探索内部控制缺陷对企业经营绩效产生的影响。研究表明:（1）内部控制缺陷会对企业经营绩效产生负面影响，内部控制缺陷会降低企业经营业绩。合适高效的内部控制机制将使得企业经营绩效取得良性循环。本文的研究将为内部控制缺陷整改方面提供理论基础，为需要完善内部控制的企业提供参考案例。

论文拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

内部控制起源于国外发达的资本市场和注册会计师行业。内部控制的涵义，是随着社会经济的发展、经营环境的变化而得到丰富和发展，不同的社会经济发展时期、不同的经济活动内容和不同的经济管理要求赋予了内部控制不同的内涵。

内部控制理论发展过程分为五个阶段:内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。

我国企业内部控制管理现状在实务操作中，由于我国企业内部控制建设起步较晚，虽取得一定的成绩， 但与发达国家相比仍有明显的差距。很多企业认为内部控制就是内部会计控制、就是内部监督,把内部控制看作是企业的管理手册、规章制度等，也有的企业把内部成本控制和内部资金安全控制等视为内部控制，对企业内部控制的理解不恰当、不全面，从而导致企业内部控制管理工作的不足。

4. 计划与进度安排

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

5. 参考文献

杨旭东.内部控制对企业运营效率的影响研究——基于a股上市公司的经验证据[j].审计研究,2019,(8):61-69

刘建伟,郑瞳.内部控制缺陷概念、分类与认定[j].财会月刊（上）,2012,(12):74-75

孙慧慧.我国上市公司内部控制缺陷驱动因素的实证分析——基于我国2010年上市公司年报[j].会计之友,2012(10):87-88